中新經緯客户端5月19日電 年報被出具保留意見的審計報告、多家子公司失控、連續多年扣非後虧損……19日，深交所向*ST凱瑞下發年報問詢函，要求説明公司是否具備持續經營能力及擬採取的改善經營業績的具體措施等。
問詢函指出，亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“會計師”)對*ST凱瑞2019年年度財務報告出具了保留意見的審計報告，形成保留意見的事項包括應收款項及壞賬準備事項、訴訟及預計負債事項和處置子(孫)公司事項。
問詢函要求，會計師進一步説明相關事項對公司財務報表的影響金額；如確認金額不可行，應詳細説明不可行的原因，並説明對2019年度財務報表不具有廣泛性影響的判斷依據及合理性。説明針對上述保留意見涉及事項已採取的審計程序、獲取的審計證據，未採取或無法採取其他替代程序的原因及合理性。請審計機構説明是否存在以保留意見代替無法表示意見或否定意見的情形
問詢函要求*ST凱瑞對以下導致會計師出具保留意見的事項進行説明。
一是截止2019年末，*ST凱瑞應收股東張培峯2.49億元，系其承接德棉集團有限公司(以下簡稱德棉集團)應付你公司處置紡織資產包款項。因張培峯本人行為受限、德棉集團僅書面回覆按照協議進行了資產交接等，會計師未有足夠的證據判斷股東張培峯承接的債務及其償還能力，也不能合理確定是否有必要對上述應收款項和壞賬準備項目進行調整。深交所要求，*ST凱瑞結合張培峯被採取強制措施的具體原因、所涉案件最新進展、個人資產狀況、負債狀況、被法院列為限制消費人員的情況、其他第三方代為支付的承諾、銀行或金融機構的授信(如有)、是否存在其他增信措施或履約保障措施等，説明其是否具備履約能力；針對應收張培峯的相關款項，公司按照10%比例計提相關壞賬準備，結合對張培峯償還能力的説明，進一步説明該壞賬計提比例的適當性，是否符合謹慎性原則，是否符合企業會計準則的相關規定。
二是會計師因未能獲得公司預期信用損失計提比例的依據，無法評估其計提的合理性和充分性，亦沒有獲得上述應收款項可回收的充分證據。要求結合同行業上市公司，説明應收賬款和其他應收款壞賬準備計提是否充分、謹慎，是否符合《企業會計準則》的規定，與行業可比公司是否存在較大差異。
三是報告期末，公司存在多項訴訟事項、未決訴訟和撤訴事項，會計師無法判斷公司就上述案件是否需要承擔損失及承擔損失金額，也無法判斷你公司是否存在其他未經披露的對外承諾事項以及對財務報表產生的影響。要求以列表形式説明針對各項訴訟事項計提預計負債的情況及計提依據，是否符合謹慎性原則，是否符合《企業會計準則》的相關規定。另外，在《內部控制審計報告》中，會計師因公司預計負債管理相關內控存在重大缺陷而出具了否定意見，請説明如何保證訴訟事項披露的及時性、準確性和完整性。
四是報告期內，公司的子公司天津德棉礦業有限公司、深圳市寶煜峯科技有限公司、霍爾果斯凱德科技有限公司、訊通網際(深圳)網絡科技發展有限公司以及控股子公司北京晟通恆安科技有限公司出現失控情形，導致會計師未能對上述子公司轉讓前資產情況實施審計。要求對上述子公司喪失控制、不再納入公司合併報表範圍的具體情形和具體時點、相關會計處理是否符合《企業會計準則》的規定。
深交所指出，2019年*ST凱瑞的營業收入僅為1532.6萬元，較2018年下降38.78%，公司已經連續多年扣非後虧損，淨資產僅為2358.46萬元。此外，報告期內公司存在大額債務逾期、欠繳税款、被立案調查等情形，導致持續經營能力存在重大不確定性。另據WIND數據顯示，*ST凱瑞扣非淨利自2008年以來，已連續12年虧損。
深交所要求*ST凱瑞結合公司經營環境、資產狀況、現金流量狀況、營業利潤的主要來源、各項業務的開展情況、目前在手訂單金額等因素，進一步分析上市公司是否具備持續經營能力，並説明擬採取的改善經營業績的具體措施並評估其有效性；説明公司的償債計劃、資金來源及籌措安排；逐項列示截至2020年4月30日，公司銀行賬户、子公司股權、廠房、機器設備、土地使用權等重要資產被凍結或其他受限的情況等。
除上述六事項外，深交所還要求*ST凱瑞針對會計師對公司出具了否定意見的內部控制審計報告、存在1.62億元的違規擔保尚未解除、公司關聯交易較多、應付賬款核銷的依據等四事項作出説明。(中新經緯APP)
作者：王永樂