小微企業注意!一系列税收優惠措施今天起正式實施

  從今天(4月1日)開始,我國有一系列的税收優惠措施正式落地實施,這些政策直接利好小微企業和製造業等行業。

  其中,對於小微企業來説,利好更直接。因為小微企業絕大部分是增值税小規模納税人,對於這部分納税人來説,今天起,開始免徵增值税。

  根據財政部、國家税務總局發佈的消息,為進一步支持小微企業發展,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小規模納税人適用3%徵收率的應税銷售收入,免徵增值税;適用3%預徵率的預繳增值税項目,暫停預繳增值税。

小微企業注意!一系列税收優惠措施今天起正式實施

  國家税務總局貨物和勞務税司副司長 劉運毛:今年新的小規模納税人階段性免徵增值税政策出台後,疊加現有的起徵點等增值税優惠政策,可以説幾乎覆蓋所有小規模納税人。

  據瞭解,我國已經連續多次調整小規模納税人增值税政策。2013年,對月銷售額2萬元以下的所有小規模納税人,均免徵增值税;2014年、2019年和2021年,先後將增值税起徵點提高至月銷售額3萬元、10萬元和15萬元;2020年疫情發生以來至今年3月底,實施3%徵收率減按1%徵收政策。

小微企業注意!一系列税收優惠措施今天起正式實施

  國家税務總局貨物和勞務税司副司長 劉運毛:對於此前月銷售額在15萬元以上,超過起徵點不能享受免税政策的小規模納税人,今年也可以享受免税,税負降到零。

  據瞭解,為了提高辦税便利度,小規模納税人可自行申報、自行減免,無需任何審批流程。

  我國大規模留抵退税今天起正式開始

  除了增值税小規模納税人免徵增值税外,今天起,我國大規模增值税留抵退税也正式落地實施。約1.5萬億元的資金,將直接利好小微企業和製造業等行業。

  今年,我國實施大規模留抵退税,重點就是小微企業和製造業等6個行業。按照增值税留抵退税的整體安排,在4月30日、6月30日前,微型、小型企業將優先獲得存量留抵退税。像這家彩印廠購買自動化印刷機投產剛剛滿一個月,今年4月就能獲得上百萬元的增量留抵税額的退税,就可以盤活這家小微企業的資金流。

小微企業注意!一系列税收優惠措施今天起正式實施

  寧波市某彩印廠經理 王茵茵:設備引進以後,對我們企業的日常開支有帶來一定的經濟壓力,畢竟這個是1000多萬的設備。現在有了留抵退税的政策,我可以拿到110萬的退税。

  在天津,當地税務部門通過篩選符合退税條件的納税人,已經對退税規模進行了兩次測算,預計可惠及天津市納税人5萬户左右,為市場主體新增300億~400億元現金流。

小微企業注意!一系列税收優惠措施今天起正式實施

  天津市税務局貨物和勞務税處處長 魏崢:有一些經營比較困難的企業,取得留抵退税的資金之後,資金更加充裕,實際為後期的經營提供了一個保障。

  根據增值税留抵退税的整體安排,税務部門還將在9月30日、12月31日前,集中辦理中型、大型企業存量留抵退税,確保切實完成既定工作目標,這將為製造業等行業企業帶來充沛的現金流。

  專家表示,新的組合式退税減税政策體現了今年減税降費政策的精準性、導向性和連續性,將有力促進市場主體恢復發展。

小微企業注意!一系列税收優惠措施今天起正式實施

  重慶大學經濟與工商管理學院教授 辛清泉:增值税留抵退税的性質是幫助企業的現金流在時間線上的重新配置,增加了本期現金流入淨額。在當前經濟環境下,是小微企業和製造業等企業資金紓困的一種具體措施。

  今年我國留抵退税規模超過去三年總和

  從2012到2019年,我國基本建立了現代增值税制度。作為增值税制度中的重要一環,留抵退税制度不斷完善。

  所謂留抵退税,指的是把增值税期末未抵扣完的税額退還給納税人。增值税實行鏈條抵扣機制,以納税人當期銷項税額抵扣進項税額後的餘額為應納税額。當進項税額大於銷項税額時,未抵扣完的進項税額會形成留抵税額。

  在我國,2018年以前,對期末留抵税額的主要處理方式是結轉下期抵扣。此後經過四年時間,我國建立並持續完善這項制度,對先進製造業的增量留抵税額,予以全部退還;對其他行業滿足條件的增量留抵税額,按比例退還。

  國家税務總局數據顯示,2019年到2021年,税務部門累計辦理留抵退税12339億元。值得一提的是,今年實施的留抵退税政策,規模超過了過去三年的總和。

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  西南政法大學經濟法學院教授 胡元聰:1.5萬億大規模增值税留抵退税是今年減税降費的重頭戲,有序有力地讓政策落地見效,形成一股直達企業的現金流。促進企業創新升級、擴大消費投資、穩定就業。

  新聞鏈接:我國累計減税降費規模將超10萬億元

  從2016年至今,我國連續多年實施減税降費政策,規模連年增加。僅“十三五”期間,總規模就達到約7.6萬億元。2021年,新增減税降費規模超過1.1萬億元,我國累計新增減税降費已經超過8.6萬億元。如果再加上今年約2.5萬億元的減税退税規模,那麼7年來,我國將為企業增加超過10萬億元的現金流。

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