建議收藏!財務分析30個基本指標!
作為一名及格的財務人員,不懂財務分析怎麼行呢!財務崗位想往高處走,也必須得掌握財務分析。
關於財務分析的指標有哪些?一起看一看~
一. 盈利能力分析
1.銷售淨利率=(淨利潤÷銷售收入)×100%;
該比率越大,企業的盈利能力越強。
2.資產淨利率=(淨利潤÷總資產)×100%;
該比率越大,企業的盈利能力越強。
3.權益淨利率=(淨利潤÷股東權益)×100%;
該比率越大,企業的盈利能力越強。
4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%;
該比率越大,企業的盈利能力越強。
5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%;
該比率越大,企業的盈利能力越強。
6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%;
該比率越大,企業的經營效益越高。
二. 盈利質量分析
1.全部資產現金回收率=(經營活動現金淨流量÷平均資產總額)×100%;
與行業平均水平相比進行分析。
2.盈利現金比率=(經營現金淨流量÷淨利潤)×100%;
該比率越大,企業盈利質量越強,其值一般應大於1。
3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入淨額)×100%;
數值越大表明銷售收現能力越強,銷售質量越高。
三. 償債能力分析
1.淨運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;
對比企業連續多期的值,進行比較分析。
2.流動比率=流動資產÷流動負債;
與行業平均水平相比進行分析。
3.速動比率=速動資產÷流動負債;
與行業平均水平相比進行分析。
4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債;
與行業平均水平相比進行分析。
5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債;
與行業平均水平相比進行分析。
6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100%;
該比值越低,企業償債越有保證,貸款越安全。
7.產權比率與權益乘數:
產權比率=總負債÷股東權益,
權益乘數=總資產÷股東權益;
產權比率越低,企業償債越有保證,貸款越安全。
8.利息保障倍數=息税前利潤÷利息費用=(淨利潤+利息費用+所得税費用)÷利息費用;
利息保障倍數越大,利息支付越有保障。
9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用;
現金流量利息保障倍數越大,利息支付越有保障。
10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%;
比率越高,償還債務總額的能力越強。
四. 營運能力分析
1.應收賬款週轉率:應收賬款週轉次數=銷售收入÷應收賬款;
應收賬款週轉天數=365÷(銷售收入÷應收賬款);
應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入;
與行業平均水平相比進行分析。
2.存貨週轉率:
存貨週轉次數=銷售收入÷存貨;
存貨週轉天數=365÷(銷售收入÷存貨);
存貨與收入比=存貨÷銷售收入;
與行業平均水平相比進行分析。
3.流動資產週轉率:
流動資產週轉次數=銷售收入÷流動資產;
流動資產週轉天數=365÷(銷售收入÷流動資產);
流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入;
與行業平均水平相比進行分析。
4.淨營運資本週轉率:
淨營運資本週轉次數=銷售收入÷淨營運資本;
淨營運資本週轉天數=365÷(銷售收入÷淨營運資本);
淨營運資本與收入比=淨營運資本÷銷售收入;
與行業平均水平相比進行分析。
5.非流動資產週轉率:
非流動資產週轉次數=銷售收入÷非流動資產;
非流動資產週轉天數=365÷(銷售收入÷非流動資產);
非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入;
與行業平均水平相比進行分析。
6.總資產週轉率:
總資產週轉次數=銷售收入÷總資產;
總資產週轉天數=365÷(銷售收入÷總資產);
總資產與收入比=總資產÷銷售收入;
與行業平均水平相比進行分析。
五. 發展能力分析
1.股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初餘額)×100%;
對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。
2.資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初餘額)×100%;
對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。
3.銷售增長率=(本期營業收入增加額÷上期營業收入)×100%;
對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。
4.淨利潤增長率=(本期淨利潤增加額÷上期淨利潤)×100%;
對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。
5.營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額÷上期營業利潤)×100%;
對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。
財務分析的主觀侷限性
財務指標體系是為了幫助財務報表的使用者能更好地瞭解、掌握一個企業的生產經營情況。但由於財務報表是由企業的財務人員根據有關的法規、制度、準則等編制,不可避免地會出現一些人為的差錯和失誤,甚至惡意隱瞞,直接影響着分析的結果。
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