税費政策聚焦支持工業經濟、中小微企業等多方面發展
“數據顯示，今年前三季度，全國新增減税降費9101億元，其中新增減税7889億元，新增降費1212億元。”國家税務總局副局長王道樹在5日舉行的國務院政策例行吹風會上表示。
王道樹説，進入第三季度，針對經濟運行中出現的新情況、新挑戰，我國在已出台減税降費政策基礎上，進一步增加了允許企業提前享受前三季度研發費用加計扣除政策、對製造業中小微企業實施階段性税收緩繳措施、對煤電和供熱企業實施“減、退、緩”税措施等，助力企業紓困解難，提振市場主體信心。總體來看，今年以來國家推出的税費措施主要體現在“四個聚焦”上：
一是聚焦支持工業經濟平穩運行。比如對製造業中小微企業實施階段性税收緩繳措施，對先進製造業企業按月全額退還增值税增量留抵税額，對煤電和供熱企業實行“減、退、緩”税措施等，緩解企業資金壓力。
二是聚焦支持中小微企業發展。比如，除製造業中小微企業税費優惠措施外，繼續實施小規模納税人增值税徵收率由3%降到1%的政策，起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業和個體工商户年應納税所得額不到100萬元的部分，在原先的優惠基礎上，再減半徵收企業所得税。
三是聚焦支持科技創新。比如將製造業企業研發費用加計扣除比例從75%提高至100%，同時允許企業提前享受今年前三季度加計扣除政策優惠，進一步降低企業研發成本，增強科技創新活力和動能。
四是聚焦支持外商投資。今年出台的各項税費優惠政策，外資企業同樣可以依法享受。同時還繼續實行外資企業利潤再投資遞延納税等專門優惠政策，服務擴大對外開放，增強外商在華投資信心。
實施階段性税收緩繳等措施，促進中小微企業紓困發展
“2019年以來，國家出台了一系列面向小微企業的税費優惠政策，增值税小規模納税人起徵點不斷提高、徵收率大幅降低，小型微利企業所得税實際税率持續降低，政策力度不斷加碼。”國家税務總局收入規劃核算司司長蔡自力説，這些税費優惠政策措施持續落地生根，有力促進了小微企業紓困發展，取得了“一減兩升”的積極成效：
“一減”即税收負擔減輕。前三季度全國七成有經營活動收入的小微企業無需繳税。小微企業每百元銷售收入繳納税收在2020年同比下降19.4%的基礎上，今年前三季度又較2020年同期進一步下降18.9%。
“兩升”即吸納就業人數和市場創業活力雙雙提升。今年9月，全國小微企業職工申報個税人數同比增長9.9%，自春節返崗以來連續7個月環比上升。截至三季度末，全國涉税市場主體中，小微企業和個體工商户共6076萬户，比2020年同期增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。
近日，税務部門按照國務院常務會議部署，緊鑼密鼓地落實對製造業中小微企業實施階段性税收緩繳的措施。針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的製造業中小微企業實施延緩繳納第四季度部分税費政策，其中製造業中型企業可延緩繳納政策規定範圍內税費的50%，製造業小微企業可延緩繳納政策規定範圍內税費的全部。同時，為了讓納税人簡便易行好操作，符合條件的納税人在申報後，界面會自動彈出是否辦理延緩繳納，確認緩繳的税款繳納期限自行延長3個月。截至11月4日，對製造業中小微企業實施階段性税收緩繳政策實施4天來，共為符合條件的企業辦理緩繳税款62.1億元。
税務部門還對先進製造業企業按月全額退還增值税增量留抵税額，對其他製造業企業退還60%增量留抵税額。今年前三季度，税務部門共計為2.24萬户製造業企業辦理留抵退税917億元，其中對1.16萬户先進製造業企業辦理留抵退税420億元。
用好研發費用加計扣除政策，助力科技創新
今年減税降費政策的一部重頭戲是，企業可提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，並且對製造業企業的扣除比例由75%提高到100%。數據顯示，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免税額3333億元，享受加計扣除金額佔去年全年彙算清繳的77.6%。
“通過實施提前享受研發費用加計扣除政策，相當於減少了企業當期應繳納的税款，增加了3333億元的可用資金。”王道樹説。
從研發費用加計扣除金額看，82.1%享受優惠的企業加計扣除超過100萬元。從户均水平看，享受優惠的企業户均研發投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%。
對製造業企業來説，不僅可提前享受研發費用加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬户製造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免税額2259億元。在提前享受研發費用加計扣除政策的企業中，有30.2萬户民營企業加計扣除金額達9536億元，減免税額2384億元，對促進民營企業在穩定預期中更好發展具有積極作用。
據介紹，税務部門從精簡操作、精準輔導、精細協作等方面加大工作力度，確保減税紅利直達快享。比如，大幅精簡企業賬表填報信息，優化費用計算方法，有效減輕企業核算負擔。企業享受政策所需填寫的研發費用輔助賬表減少75%，填報時間明顯縮短，財務工作量大幅降低。