歐菲光遭問詢：存貨76億 貨幣資金37億利息費用還9億

　　中國經濟網北京5月26日訊 深圳證券交易所網站近日發佈關於對歐菲光集團股份有限公司2019年年報的問詢函（中小板年報問詢函【2020】第108號）。2020年4月20日，歐菲光集團股份有限公司（簡稱“歐菲光”，002456.SZ）發佈了2019年年報。

　　歐菲光2019年實現營收519.74億元，同比增長20.75%；實現歸母淨利潤5.10億元，同比增長198.24%；實現扣非淨利潤3.21億元，同比增長136.87%；經營活動產生的現金流量淨額32.56億元，同比增長405.25%。

　　歐菲光2019年貨幣資金期末餘額合計36.96億元。其中，庫存現金313.16萬元，銀行存款23.65億元，因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項總額13.27億元。

　　2019年12月31日，歐菲光合並財務報表中存貨賬面餘額人民幣76.19億元，期末累計已計提的存貨跌價準備為人民幣3.49億元，存貨賬面價值為人民幣72.69億元，存貨的賬面價值較年初減少了人民幣16.72億元。

　　歐菲光2019年短期借款期末餘額70.13億元，佔總資產17.29%；長期借款期末餘額22.22億元，佔總資產5.48%。一年內到期的非流動負債期末餘額合計49.76億元。利息費用9.13億元，上年同期為5.52億元。

　　年報顯示，歐菲光2019年年報聘請的會計師事務所為大華會計師事務所（特殊普通合夥），簽字會計師為胡進科、秦睿。

　　深圳證券交易所中小板公司管理部在對歐菲光2019年度報告進行審查的過程中，關注到包括營業收入、資產減值損失、貨幣資金、應付款-暫收增資款、研發投入等20個事項。請歐菲光就上述事項做出書面説明，請年審會計師進行核查並發表明確意見。並請歐菲光在2020年6月1日前將有關説明材料報送深圳證券交易所中小板公司管理部並對外披露，同時抄報深圳證監局上市公司監管處。

　　以下為原文：

　　關於對歐菲光集團股份有限公司2019年年報的問詢函

　　中小板年報問詢函【2020】第108號

　　歐菲光集團股份有限公司董事會：

　　我部在對你公司2019年度報告進行審查的過程中，關注到如下事項：

　　1、你公司2018年虧損5.19億元，主要原因為計提存貨跌價準備和補充結轉成本合計24.37億元。本報告期內，你公司實現營業收入5197412.95萬元，同比增長20.75%，其中微電子產品營業收入1101898.84 萬元，同比增長124.01%；實現歸屬於上市公司股東的淨利潤（以下簡稱“淨利潤”）50985.19萬元，同比增長198.24%，實現扭虧為盈。同時，你公司經營活動產生的現金流量淨額為325635.92 萬元，同比增長405.25%，你公司解釋主要系本期銷售規模增加，回款增加所致。

　　（1）請結合各類業務收款模式、信用政策、客户結算週期、應收應付款項變化情況和收入確認政策等因素，説明淨利潤和經營活動產生的現金流量淨額差異較大的原因及合理性，並説明本期經營活動產生的現金流量淨額較上期增幅較大的原因及合理性。

　　（2）請對比同行業公司情況，説明你公司微電子產品營業收入大幅增長的原因。

　　（3）你公司2019年整體毛利率為9.87%，同比減少2.45個百分點，為上市以來最低。請結合主營業務情況、行業環境、收入和成本構成等因素，分析毛利率下滑的原因，對比同行業公司説明毛利率水平的合理性以及是否影響你公司持續盈利能力。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

　　2、報告期內，你公司計提資產減值損失33723.23萬元，其中存貨跌價損失30533.95萬元，固定資產減值損失3189.28萬元；你公司計提信用減值損失9704.98萬元，其中應收款壞賬損失9517.67萬元，其他應收款壞賬損失 187.31萬元。

　　（1）報告期末，你公司存貨賬面餘額為761861.49萬元，跌價準備賬面餘額為34934.34萬元。其中，原材料的期末賬面餘額為353288.96萬元，本期計提跌價準備3644.99萬元，跌價準備期末餘額10920.79萬元；在產品的期末賬面餘額為48,935.64萬元，本期計提跌價準備5468.90萬元，跌價準備期末餘額887.00萬元；庫存商品的期末賬面餘額為290333.82萬元，本期計提跌價準備24155.77萬元，跌價準備期末餘額22535.16萬元。請結合產品分類、產品價格、原材料採購價格的變動情況等因素，説明存貨跌價準備計提的依據及充分性。

　　（2）報告期內，你公司合計計提存貨跌價準備33728.46萬元，轉回或轉銷17644.10萬元，其他減少142344.26萬元。請結合銷售合同價格變動、存貨可變現淨值變動等，説明存貨跌價準備轉回或轉銷、其他減少的具體情況及合理性。

　　（3）報告期內，你公司計提應收賬款壞賬準備9517.67萬元，其他轉入應收賬款壞賬準備271.37萬元，核銷應收賬款壞賬準備8805.15萬元；計提其他應收款壞賬準備187.31萬元，其他轉出其他應收款壞賬準備9.58萬元，核銷其他應收款壞賬準備2692.67萬元。請結合你公司應收賬款和其他應收款信用政策、賬齡、壞賬準備計提政策等，説明壞賬準備計提的合理性和準確性。請年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。

　　3、報告期末，你公司賬面貨幣資金餘額369591.66萬元，較期初增加137.81%。請以列表方式補充説明你公司貨幣資金存放地點、存放類型、利率水平、是否存在抵押/質押、凍結等權利限制。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

　　4、報告期末，你公司其他應付款-暫收增資款餘額100000.00萬元，為本報告期內新增。請補充披露暫收增資款明細及形成原因、暫收增資款存放情況和相關事項的信息披露情況，並結合相關增資協議補充説明該暫收增資款的後續安排。

　　5、報告期內，你公司研發投入261633.92萬元，較 2018 年增長5.94%，佔營業收入的 5.03%；研發投入資本化的金額為86875.63萬元，較2018年增長 103.55%；資本化研發投入佔研發投入的比例為33.37%，而 2018 年資本化研發投入佔研發投入的比例為 17.28%。請結合同行業可比公司資本化的情況，説明你公司研發投入資本化比例的合理性、是否利用資本化少計費用、研發項目投入資本化會計處理是否符合《企業會計準則》的相關規定。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

　　6、報告期內，你公司向前五名客户合計銷售金額佔年度銷售總額比例為 83.61%。

　　（1）請結合行業地位、銷售政策等因素，説明你公司是否對特定客户存在重大依賴；

　　（2）請説明你公司銷售集中度與同行業可比公司是否存在重大差異；若存在，請説明具體原因與合理性；

　　（3）請説明相關客户是否與你公司、公司控股股東、實際控制人、公司董事、監事、高級管理人員在產權、業務、資產、債權債務、人員等方面存在關聯關係；若存在，請説明具體情況。

　　7、報告期末，你公司其他應收款餘額 94879.75 萬元，較期初增加393.00%，其中，股權轉讓款期末餘額 81178.61 萬元，較期初增加 79957.22 萬元。請補充披露股權轉讓款明細和形成原因，以及截至本問詢函發出日轉讓款收回進展。

　　8、報告期末，你公司資產負債率 72.93%，流動比率和速動比率分別為 0.93 和 0.65，流動負債餘額為 2559209.13 萬元，佔負債總額的比重為 86.51%，其中短期借款餘額為 701337.41 萬元，應付票據餘額為 123616.15 萬元，應付賬款餘額為 1026017.29 萬元，預收款項餘額為 12,023.21 萬元，其他應付款餘額為 129566.65 萬元，一年內到期的非流動負債餘額為 497615.98 萬元，其他流動負債餘額為12369.62 萬元。

　　（1）請結合行業特徵和同行業可比公司的基本情況，説明公司短期債務規模佔比較大的原因及合理性，並補充披露截至本問詢函發出日，你公司短期負債的償還情況。

　　（2）量化分析你公司目前的現金流量狀況對公司的償債能力和正常運營能力是否存在影響，説明是否存在償債風險，是否將對公司持續經營能力產生影響，如是，請進行必要的風險提示。

　　9、報告期內，你公司利息費用91287.45萬元，較上年同期增長65.28%，利息費用佔息税前利潤的58.15%。請結合同行業融資成本平均水平、你公司債務狀況等因素，詳細説明利息費用增長的原因及合理性。

　　10、年報顯示，截至報告期末，你公司在建工程餘額為66635.36萬元，較期初減少205911.26萬元，同比下降75.55%。

　　（1）補充説明在建工程餘額較期初大幅減少的原因，若主要原因為在建工程轉固所致，請結合在建工程項目進展情況，分項目列示並説明本報告期在建工程轉入固定資產資產的原因、確認時點和確認依據。

　　（2）補充説明在建工程未計提減值準備的原因及合理性。請年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。

　　11、報告期內，你公司三家子公司轉讓持有的51.88%安徽精卓光顯科技有限責任公司（以下簡稱“安徽精卓”）股權，你公司喪失對安徽精卓的控制權。請補充披露安徽精卓完成工商變更手續的時間，並説明你公司本次交易長期股權投資的會計處理、確認投資收益的具體測算過程，以及是否符合《企業會計準則》的相關要求。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

　　12、根據你公司披露的《控股股東及其他關聯方資金佔用情況的專項説明》，報告期內公司與聯營企業安徽精卓光顯技術有限責任公司非經營性往來累計發生額 35.27 萬元，期末應收安徽精卓光顯技術有限責任公司非經營性往來款餘額 35.27 萬元。請你公司詳細説明上述款項形成的原因、性質、截至目前上述佔用款結算進展情況，是否屬於財務資助、是否履行了相應的審批程序及信息披露義務，是否違反《上市公司規範運作指引》的相關規定，並自查公司對於達到信息披露標準的與大股東及其附屬企業經營性往來及其他關聯交易是否已履行信息披露義務。

　　13、年報顯示，截至報告期末，你公司存在多起訴訟事項，涉案金額合計141232.05萬元。請你公司自查是否及時履行了信息披露義務，是否存在應披露未披露的訴訟事項，並補充説明相關訴訟事項的會計處理及金額、依據、合理性，是否計入當期損益或計提預計負債，以及對你公司淨利潤和主營業務的影響，是否符合企業會計準則的規定。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

　　14、你公司合併現金流量表顯示，報告期內“收到其他與經營活動有關的現金”本期發生額為60700.71萬元，其中“往來款項等”40000.00萬元，“其他”9580.04萬元；“支付其他與經營活動有關的現金”本期發生額為77849.21萬元，其中“費用性支出”45400.66萬元，“往來性支出”32249.33萬元，“其他”199.22 萬元。

　　（1）請詳細説明形成上述往來款及其他的具體原因、明細情況、涉及事項、款項性質等；自查是否存在《上市公司規範運作指引》規定的對外提供財務資助、非經營性資金佔用的情形，以及是否履行了相關審議程序及信息披露義務。

　　（2）請詳細説明形成“費用性支出”的具體原因、期間具體發生額、款項性質等情況。請年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。

　　15、本報告期，你公司實現非經常性損益18872.40萬元，同比減少46.36%。其中，“非流動資產處置損益”本期發生額為-3266.00萬元，較上年同期減少 67.84%；“計入當期損益的政府補助”本期發生額為6487.20萬元，較上年同期減少77.88%；“其他符合非經常性損益定義的損益項目” 本期發生額為15675.04萬元，上年同期未有發生額。同時，“除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持有交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債產生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債和其他債權投資取得的投資收益”本期發生額為847.67萬元，“除上述各項之外的其他營業外收入和支出”本期發生額為-720.35 萬元，均較上年同期發生額變動幅度較大。

　　（1）請你公司説明主要政府補助款收到的時間、項目內容及具體會計處理，並自查公司對於達到信息披露標準的政府補助是否存在以定期報告代替臨時公告的情形。

　　（2）請你公司補充説明“非流動資產處置損益”較上年同期變動幅度較大的原因及合理性。

　　（3）請你公司説明“其他符合非經常性損益定義的損益項目”、“除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持有交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債產生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債和其他債權投資取得的投資收益”和“除上述各項之外的其他營業外收入和支出”的明細情況、信息披露情況、會計處理及依據。請年審會計師對上述事項進行核查並發表明確意見。

　　16、年報顯示，截至報告期末，你公司其他權益工具投資餘額為32957.68萬元，請你公司補充説明明細情況、會計處理及依據。請年審會計師進行核查並發表明確意見。

　　17、年報顯示，截至報告期末，你公司預付款項餘額為6837.56萬元，較期初增加111.36%，請結合款項結算條件補充説明你公司期末預付款項餘額較期初大幅增加的原因及合理性。

　　18、報告期內，你公司發生管理費用109133.99萬元，較上年同期增加27.76%。請結合管理費用的具體項目説明管理費用較上年同期增加的具體原因及合理性。

　　19、報告期內，你公司發生公允價值變動收益-768.39萬元，較上年同期減少108.45%，上年同期金額為9091.66萬元。本期產生公允價值變動收益的來源為交易性金融資產及交易性金融負債，請結合交易性金融資產及負債的具體情況説明公允價值變動收益較上年同期大幅減少的具體原因及合理性。

　　20、年報顯示，截至報告期末，你公司其他流動資產-待攤費用餘額為1235.20萬元，較期初增加379.45%。請補充説明其他流動資產-待攤費用的明細情況，並説明較期初大幅增加的原因及合理性。

　　請你公司就上述事項做出書面説明，在2020年6月1日前將有關説明材料報送我部並對外披露，同時抄報深圳證監局上市公司監管處。

　　特此函告

　　中小板公司管理部

　　2020年5月25日