黑芝麻半年報遭問詢 關聯交易、賬面債務等為重點
作者：Aria
來源：GPLP犀牛財經（ID:gplpcn）
來源：黑芝麻公告
據問詢函，2019年12月19日，黑芝麻收到的廣西證監局《關於對南方黑芝麻集團股份有限公司、韋清文、龍耐堅、李維昌採取出具警示函措施的決定》顯示，2019年黑芝麻超過實際採購金額向關聯方預付貨款，造成與關聯方往來非經營性佔用資金餘額5710萬元；直接向關聯方提供資金，對關聯方天臣新能其他應收款500萬元；通過預付廣告款的方式間接向控股股東或關聯方劃轉資金，2017年、2018年，分別不少於2053.77萬元、4746.23萬元。
2020年1月21日黑芝麻披露公告稱，已全面清理與南方農業的往來款；與天臣新能源的資金往來已清理完畢，雙方不再存在資金往來餘額；通過預付同行同路廣告款間接向黑五類集團等關聯方劃轉資金事項尚未完成整改。半年報顯示，其他非流動資產中廣告資源費的期末賬面餘額為1.44億元，2020初賬面餘額基本持平。
對此深交所要求黑芝麻詳細説明廣告資源費期末賬面餘額的主要構成；截至目前預付同行同路廣告款相關資金佔用事項的整改進展。
問詢函顯示，黑芝麻的控股股東及其一致行動人黑五類集團、韋清文、李漢朝、李漢榮和李玉琦分別質押所持黑芝麻股份約1.72億股、1772.34萬股、770萬股、770萬股、745萬股，質押率分別達到75.25%、71.40%、73.33%、73.33%、74.50%。
對此，深交所要求黑芝麻就股東高質押股份的原因及用途進行説明，並要求回應是否存在股東平倉風險及高質押帶來的生產經營的風險。
此外，半年報顯示，黑芝麻貨幣資金的餘額為1.95億元，較2020年初下降了13.22%，其中因抵押、質押或凍結等原因使用受限的款項總額為0.67億元，佔比達34.50%；一年內到期的長期借款餘額為3.63億元，較2020年初上升了854.01%；財務費用同比上升了26.16%；現金到期債務比從年初的17.21下降到7.90；現金流量利息保障倍數從2019年同期的4.09下降到2.32。
對此，深交所要求黑芝麻説明未來12個月內集中到期的債務情況；結合長短期債務、營運資金需求等，分析説明是否存在償債風險、流動性風險，並説明已採取或擬採取的改善現金狀況的措施。
值得注意的是，10月15日，黑芝麻公佈的2020年前三季度業績預告中顯示，2020年前三季度黑芝麻的預計虧損額在2000萬-2600萬元之間，同比下降168.47%-189.01%。其中，第三季度黑芝麻實現盈利預計142萬元-742萬元，同比下降24.38%-85.53%。
在業績預告中，黑芝麻表示，前三季度虧損仍是年初公共衞生事件影響的餘波，將在第四季度抓住銷售旺季時機，將公共衞生事件影響降至最低。