進出口貨物涉税那些事
來源：12360海關熱線
聽説最近很多小夥伴關注進出口貨物涉税問題，請問進出口貨物涉及哪些税？
常見的進出口貨物税費種類有進出口關税、增值税、消費税、反傾銷税、反補貼税等。下面給大家詳細介紹進出口貨物涉税那些事！
涉税小課堂
進出口關税
進出口關税
根據《中華人民共和國海關法》第五十三條規定：准許進出口的貨物、進出境物品，由海關依法徵收關税。
關税範圍
進口關税設置最惠國税率、協定税率、特惠税率、普通税率、關税配額税率等税率。對進口貨物在一定期限內可以實行暫定税率。出口關税設置出口税率。對出口貨物在一定期限內可以實行暫定税率。
進出口關税計算公式
從價計徵關税的計算公式為：
應納税額=完税價格×關税税率
從量計徵關税的計算公式為：
應納税額=貨物數量×單位關税税額
增值税
增值税
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值税的納税人，應當繳納增值税。
增值税税率
自2019年4月1日起，增值税一般納税人發生增值税應税銷售行為或者進口貨物，原適用16%税率的，税率調整為13%；原適用10%税率的，税率調整為9%。詳見《關於深化增值税改革有關政策的公告》（財政部 税務總局 海關總署公告2019年第39號）。
增值税計算公式
進口環節增值税的計算公式為：
應納税額=（完税價格+實徵關税税額+實徵消費税税額）×增值税税率
消費税
消費税
在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費品的其他單位和個人，為消費税的納税人，應當繳納消費税。
消費税計算公式
從價計徵進口環節消費税的計算公式為：
應納税額=〔（完税價格+實徵關税税額）/（1－消費税税率）〕×消費税税率
從量計徵進口環節消費税的計算公式為：
應納税額=貨物數量×單位消費税税額
反傾銷税
反傾銷税
商務部經調查後認定進口產品以傾銷方式進入中華人民共和國市場，並對已經建立的國內產業造成實質損害或產生實質損害威脅，或者對建立國內產業造成實質阻礙的，我國可以依法對該進口產品採取反傾銷措施，反傾銷措施實施方式一般是加徵反傾銷税，反傾銷税税率按傾銷幅度大小確定。
反傾銷税計算公式
反傾銷税的計算公式為：
反傾銷税税額=關税完税價格×反傾銷税税率
反補貼税
反補貼税
商務部經調查後確定進口產品存在補貼，並對已經建立的國內產業造成實質損害或者產生實質損害威脅，或者對建立國內產業造成實質阻礙的，我國可以依法徵收反補貼税。
反補貼税的徵收
徵收反補貼税，由商務部提出建議，國務院關税税則委員會根據商務部的建議作出決定，由商務部予以公告。反補貼税應當根據不同出口經營者的補貼金額，分別確定。反補貼税税額不得超過終裁決定確定的補貼金額。
海關小貼士
01. 如何查詢税率？
方式一：進出口貨物收發貨人或其代理人可根據《中華人民共和國進出口税則》查詢税率。
方式二：通過“互聯網+海關”—首頁—我要查—税率查詢欄目進行查詢。
網址：http://online.customs.gov.cn/
02. 如何確定税費計徵中的匯率？
進出口貨物的價格及有關費用以外幣計價的，海關按照該貨物適用税率之日所適用的計徵匯率摺合為人民幣計算完税價格。完税價格採用四捨五入法計算至分。
海關每月使用的計徵匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節假日的，順延採用第四個星期三）中國人民銀行公佈的外幣對人民幣的基準匯率；以基準匯率幣種以外的外幣計價的，採用同一時間中國銀行公佈的現匯買入價和現匯賣出價的中間值（人民幣元后採用四捨五入法保留4位小數）。如果上述匯率發生重大波動，海關總署認為必要時，可另行規定計徵匯率，並對外公佈。
03. 進出口貨物税款如何補徵？
根據《中華人民共和國海關進出口貨物徵税管理辦法》(海關總署令第124號發佈，經海關總署令第198、218、235、240號修訂)，進出口貨物放行後，海關發現少徵税款的，應當自繳納税款之日起1年內，向納税義務人補徵税款；海關發現漏徵税款的，應當自貨物放行之日起1年內，向納税義務人補徵税款。
因納税義務人違反規定造成海關監管貨物少徵或者漏徵税款的，海關應當自納税義務人應繳納税款之日起3年內追徵税款，並且自應繳納税款之日起至海關發現違規行為之日止按日加收少徵或者漏徵税款萬分之五的滯納金。
供稿單位：黃埔海關
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