在去年新增減税降費約1.1萬億元的基礎上，今年我國將實施更大規模減税降費。在2月22日國新辦舉行的新聞發佈會上，財政部負責人透露了今年助企紓困的系列政策方向。今年除了將延續實施2021年部分税費優惠、擴大“六税兩費”適用範圍外，還將綜合運用融資擔保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導撬動金融資源流向中小微企業。此外，為培養一批專精特新企業，還要通過加計扣除、獎補政策激發企業創新活力。
減税降費規模進一步擴大
疫情以來，在經濟下行壓力下，保市場主體成為穩住經濟基本盤的重要工作。2021年全年，我國新增減税降費超過1.1萬億元，其中工業企業享受超過4700億元，服務業企業享受超過6100億元。
今年，減税降費規模將進一步擴大。多部門公佈了一批支持工業和服務業領域困難行業紓困的税費政策。例如，對公共交通運輸服務免徵增值税；延續執行2021年四季度實施的製造業中小微企業暫緩繳納部分税費政策；加大中小微企業設備器具税前扣除力度；暫停鐵路、航空運輸企業預繳增值税一年等。
在2月18日舉行的國新辦發佈會上，財政部經濟建設司司長符金陵就曾介紹，今年將延續實施2021年底到期的支持小微企業和個體工商户的減税降費措施並加大政策優惠力度，進一步緩解小微企業和個體工商户經營壓力，服務業行業企業將充分受益。還將擴大“六税兩費”適用範圍，將省級人民政府在50%税額幅度內減徵“六税兩費”的適用主體，由增值税小規模納税人擴展至小型微利企業和個體工商户。
中國銀行研究院研究員王梅婷在接受北京商報記者採訪時表示，目前減税降費的思路和此前幾輪大規模減税降費思路類似，即提高小微企業所得税免徵、階段性減免失業保險等徵繳、加快固定資產折舊抵扣等，其中加快折舊能在不影響未來幾年總税費的情況下，降低企業當期繳税額，並促進固定資產投資。而通過提高起徵點等方式進一步減少小微企業所得税，也能降低税收徵繳成本，體現了“放水養魚”的思路。
“上一輪減税降費政策後，財政部曾提及穩定宏觀經濟税負，一度被市場解讀為減税降費政策將告一段落，但是這一年以來，由於小微企業經營困難普遍存在，減税降費將再次為經濟注入強心劑。”王梅婷説。
針對穩定宏觀經濟税負和減税降費之間的關係，財政部副部長許宏才22日表示，“近年來，財政部堅持把減税降費作為激發市場主體活力的重要‘先手棋’，着力用政府收入的‘減法’，換取企業效益的‘加法’和市場活力的‘乘法’，通過減税降費來推動經濟增長。減税降費表面來看是收入在減少，但實質上換來了經濟增長和後續財政收入的增加”。
引導金融資源流向中小微企業
受新冠肺炎疫情影響，一些中小企業生產經營面臨着較大困難。為幫助中小微企業融資，2021年中央財政安排了獎補資金30億元，支持擴大小微企業融資擔保規模，降低擔保費率，全年為市場融資主體減輕擔保費用超100億元。中央財政還撥付了創業擔保貸款貼息和獎補資金63.36億元，同比增長65.9%。
“小微企業融資難融資貴問題由來已久，今年，疫情以來的應延盡延政策逐步退出，市場普遍預期壞賬率將較高，因此，如果沒有更強有力的中央支持政策或結構性貨幣化政策，預計銀行向小微企業貸款的積極性仍然偏低，這是小微企業自身低經營穩定性、高違約率決定的。”王梅婷對北京商報記者表示。
王梅婷認為，目前大數據情況下，制約小微企業融資的信息壁壘已經逐步打破，但是疫情之下小微企業高死亡率仍未改變。未來，中央可以通過推動銀行加快壞賬核銷、降低小微普惠貸款資本金考慮要求等進一步鼓勵銀行加大投入，直接財政鼓勵效果恐不及預期。
財政部副部長餘蔚平22日表示，聚焦中小微企業紓困發展，今年財政部將綜合運用融資擔保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導撬動金融資源流向中小微企業，讓中小企業煥發更大的生機。
事實上，近日印發的《關於促進工業經濟平穩增長的若干政策》也提出了包括推動金融機構向實體經濟讓利、增加小微企業貸款、落實煤電等行業綠色低碳轉型金融政策等內容。
同樣，14部門聯合印發的《關於促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》也要求，發揮好支持普惠小微的市場化工具引導作用，對地方法人銀行普惠小微貸款餘額增量的1%提供激勵資金，用好4000億元再貸款滾動額度，引導金融機構加大對困難行業特別是服務業領域的傾斜力度。鼓勵金融機構對符合續貸條件的服務業市場主體按正常續貸業務辦理，不得盲目惜貸、抽貸、斷貸、壓貸，保持合理流動性。
培育專精特新“小巨人”
除了幫助工業服務業及中小微企業走出困境，對於專精特新企業，近兩年我國也在不斷加大支持力度。其中，為鼓勵企業加大研發投入，去年前三季度，全國各類企業提前享受研發費用加計扣除金額1.3萬億元，減免税額3300多億元。
中國社科院財經戰略研究院税收研究室主任、研究員馬珺向北京商報記者解釋稱，通過對符合條件的企業實際發生的研發費用在據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的一定比例在所得税前“加計”扣除，從而減少企業應納税所得額。這可以為企業減税、增加其現金流、與企業共擔創新風險，最終激勵企業增加研發投入、提升國家總體創新能力。
2021年，我國改革完善中央財政科研經費管理，出台新的税費優惠政策，啓動專精特新中小企業獎補政策，支持實行“揭榜掛帥”機制等，激發科研人員和企業創新創造活力。目前，我國已上市的“小巨人”企業已達300餘家，近兩年平均營業收入增速和淨利潤平均增速超過25%，是全部上市公司均值的兩倍左右。
工業和信息化部運行監測協調局負責人陶青此前提到，今年力爭新培育3000家左右“小巨人”企業、200家左右單項冠軍企業，帶動各省培育專精特新中小企業達到5萬家左右。
為此，今年將推動大中小企業在產業鏈供應鏈、協同創新等方面實現更高效、更便利的對接，部省聯動建立常態化的對接機制和對接平台，推動龍頭企業對中小企業開放技術、市場、標準、人才等創新資源，總結推廣中小企業融通創新的典型模式和典型經驗，通過融通發展，帶動培育更多專精特新“小巨人”的中小企業。
北京商報記者 楊月涵 呂銀玲