中國經濟網北京5月22日訊 上海證券交易所網站昨日公佈的年報問詢函（上證公函【2020】0551號）顯示，上交所上市公司監管一部在對賽輪集團股份有限公司（以下簡稱“賽輪輪胎”，601058.SH）2019年度報告進行審查的過程中，對其貨幣資金、商譽、經營情況等提出了疑問，並要求其做詳細説明。
賽輪輪胎2019年年報顯示，公司2019年實現營收151.28億元，同比增長10.55%；歸母淨利潤實現11.95億元，同比增長78.88%；扣非淨利潤實現11.37億元，同比增長85.61%；經營活動產生的現金流量淨額實現20.09億元，同比增長0.49%。
公司行業主要為輪胎產品，報告期內實現營收143.40億元，同比增長8.26%，毛利率26.84%，同比增長6.72%。公司產品主要分為輪胎產品、循環利用、輪胎貿易。輪胎產品報告期內實現營收133.21億元，同比增長15.68%，毛利率28.89%，同比增長6.19%；循環利用實現營收689.22萬元，同比下降71.27%，毛利率-11.07%，同比減少18.84%；輪胎貿易實現營收10.12億元，同比下降40.71%，毛利率0.15%，同比減少2.72%。
年報披露，賽輪輪胎期末貨幣資金38.12億元，同比增長62.68%，佔總資產比例的21.32%，本期期末金額較上期期末變動比例為62.68%，報告稱主要系銀行存款增加所致。其中，庫存現金期末餘額47.50萬元，銀行存款期末餘額29.16億元，其他貨幣資金期末餘額8.96億元，存放在境外的款項總額14.96億元。報告稱，公司期末還存在受限資金8.96億元，主要為銀行承兑匯票保證金、信用證保證金等。公司本期利息收入2318.19萬元，同比下降55.34%；短期借款餘額36.87億元，同比增長3.45%；一年內到期的非流動負債餘額4.22億元；長期借款餘額19.04億元，同比增長323.20%。
上交所就此要求賽輪輪胎結合公司經營模式和資金安排，説明融資用途及融資規模的合理性；主要受限資金的情況，包括受限原因、受限額度、債權人名稱、是否關聯方等信息；結合年度日均貨幣資金餘額及貨幣資金存放和使用情況，説明利息收入和貨幣資金規模是否匹配；除已披露的受限貨幣資金外，是否存在其他潛在的限制性安排、與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬户以及貨幣資金被他方實際使用的情況；結合未來資金使用規劃，分析公司償債能力及風險；請會計師對上述問題發表明確意見。公司年報顯示，公司聘請的會計師事務所為中興華會計師事務所（特殊普通合夥）。
此外，上交所還要求賽輪輪胎對其商譽情況、公司經營情況、其他應收款情況、交易性金融資產情況及預付款情況等做詳細説明。
以下為原文：
上海證券交易所上證公函【2020】0551號
關於賽輪集團股份有限公司2019年年度報告的信息披露監管問詢函
賽輪集團股份有限公司：
依據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號－年度報告的內容與格式》（以下簡稱《格式準則第2號》）、上海證券交易所行業信息披露指引等規則的要求，經對你公司2019年年度報告的事後審核，為便於投資者理解，根據本所《股票上市規則》第17.1條的規定，請你公司進一步補充披露下述信息。
一、關於公司主要資產及負債
1.年報披露，公司期末貨幣資金38.12億元，同比增長62.68%，其中受限貨幣資金8.96億元；本期利息收入2318.19萬元，同比下降55.34%；短期借款餘額36.87億元，同比增長3.45%；一年內到期的非流動負債餘額4.22億元；長期借款餘額19.04億元，同比增長323.20%。請公司補充披露：（1）結合公司經營模式和資金安排，説明融資用途及融資規模的合理性；（2）主要受限資金的情況，包括受限原因、受限額度、債權人名稱、是否關聯方等信息；（3）結合年度日均貨幣資金餘額及貨幣資金存放和使用情況，説明利息收入和貨幣資金規模是否匹配；（4）除已披露的受限貨幣資金外，是否存在其他潛在的限制性安排、與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬户以及貨幣資金被他方實際使用的情況；（5）結合未來資金使用規劃，分析公司償債能力及風險；（6）請會計師對上述問題發表明確意見。
2.年報披露，公司前期收購賽輪北美和動力輪胎形成商譽4.67億元，未計提過減值準備。期末公司商譽餘額2.96億元，同比下降46.24%，主要因本年計提動力輪胎商譽2.39億元。2019年，賽輪北美及動力輪胎按照各自經營模式分別獨立開展經營活動，公司不再對賽輪北美及動力輪胎進行一體化管理，本期末將賽輪北美銷售業務及動力輪胎銷售業務作為獨立的資產組，進行商譽減值測試。請公司補充披露：（1）動力輪胎商譽的形成原因，相關資產組包含資產的具體項目；（2）公司將賽輪北美及動力輪胎商譽分拆的依據及合理性，是否符合《會計準則》相關規定；（3）動力輪胎業績預測情況，自收購以來各報告期主要財務數據，以及各報告期末商譽減值測試的具體過程，包括指標選取情況、選取依據及合理性，列示營業收入、收入增長率、淨利潤、毛利率、費用率、淨利率水平、自由現金流、折現率等重點指標的來源；（4）結合動力輪胎前期盈利預測、實際實現及各期末商譽減值測試情況，説明是否存在前期商譽減值計提不充分的情形；（5）請評估師和會計師對上述問題發表明確意見。
二、關於公司經營情況
3.年報披露，公司2019年營業收入151.28億元，同比增長10.55%；公司期末應付賬款15.79億元，同比下降13.45%；應付票據16.76億元，同比下降9.90%；公司2019年經營活動產生的現金流量淨額為20.09億元，同比增加0.49%，變動較小。請公司補充披露：（1）結合公司業務模式、採購與付款政策、供應商變化等情況，説明公司營業收入增加的情況下應付項目下降的原因；（2）結合公司銷售與回款政策、主要客户結算方式變化等情況，説明公司營業收入增加的情況下經營活動產生的現金流量淨額下降的原因；（3）請會計師對上述問題發表意見。
4.年報披露，公司2019年管理費用5.92億元，同比增長61.80%，主要為股權激勵費用增加1.23億元；另外本期研發費用3.2億元，同比增長38.67%。請公司補充披露：（1）股權激勵相關處理的會計政策、計量方法，説明限制性股票授予日的公允價值依據，是否符合《會計準則》的相關規定；（2）公司目前重點研發項目的情況，包括項目名稱、研發計劃、擬投入金額、目前投入金額、形成資產明細及金額、直接投入資金支出去向等；（3）請會計師對上述問題發表意見。
三、其他
5.年報披露，公司其他應收款期末餘額1459.83萬元，同比下降86.57%，其中，客户12的業務往來款3151.04萬元全額計提壞賬準備。請公司補充披露：（1）主要其他應收款情況，包括交易對方名稱、是否關聯方、金額、交易背景、壞賬準備計提情況等；（2）客户12的交易背景，全額計提壞賬的依據；（3）請會計師對上述問題發表意見。
6.年報披露，公司交易性金融資產期末餘額2.61億元，公司稱本年根據新金融工具準則，將部分前期確認為其他流動資產的理財產品本年重分類為交易性金融資產。公司期末未到期的銀行理財產品餘額為9700萬元。請公司補充披露：（1）列示公司除理財產品外主要交易性金融資產的情況，包括類型、金額、購入日期、本年公允價值變動等；（2）披露公司非銀行理財的具體情況，包括金額、底層資產及最終去向是否與關聯方存在關係；（3）交易性金融資產公允價值的計量依據，説明其是否符合《會計準則》的相關規定；（4）請會計師對上述問題發表意見。
7.年報披露，公司預付款項期末餘額1.76億元，同比增長24.43%；其他非流動資產期末餘額1.94億元，其中預付工程和設備款1.86億元，同比增長189.05%，增幅較大；預付投資款837.14萬元。請公司補充披露：（1）主要預付款項情況，包括交易對方、是否關聯方、交易背景、賬齡情況等，並説明是否存在非經營性的預付款項；（2）預付工程款和設備款涉及的交易背景、對方、是否關聯方、相關工程建設情況和設備購買情況等；（3）預付投資款購買的資產情況，包括資產名稱、資產內容、資產價格、目前交易推進情況等；（4）請會計師對上述問題發表意見。
針對前述問題，公司依據《格式準則第2號》、上海證券交易所行業信息披露指引等規定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應當説明無法披露的原因。
請你公司於2020年5月22日披露本問詢函，並於2020年5月29日之前，披露對本問詢函的回覆，同時按要求對定期報告作相應修訂和披露。
上海證券交易所上市公司監管一部
二〇二〇年五月二十一日