新京報訊（記者 鄭藝佳）5月22日，騰邦國際商業服務集團股份有限公司（以下簡稱“騰邦國際”）就深交所問詢函進行了回覆，卻引發了更多疑問。問詢函中，騰邦國際子公司深圳市喜遊國際旅行社有限公司（以下簡稱“喜遊國旅”）“失控”一事成為深交所的問詢重點。在騰邦國際的回覆中，騰邦國際與喜遊國旅之間的不少敍述都存在出入，雙方各執一詞。而會計師的發言，令事件更加撲朔迷離。
喜遊國旅財務人員是不配合審計，還是無法正常履職？
喜遊國旅“失控”一事，對騰邦國際2019年業績造成重大影響。據年報，騰邦國際去年實現營收32.97億元，同比下滑32.52%；淨利潤-15.76億元，上年同期為盈利1.68億元，同比下滑1039.49%。今年4月，騰邦國際宣佈，因喜遊國旅拒絕配合騰邦國際及年審會計師對其2019年度財務報表的現場審計工作，將喜遊國旅判斷為失控，不僅不再並表，還計提了商譽減值準備4.2億元。
針對未能向會計師提供喜遊國旅相關審計資料等問題，騰邦國際表示，2019年9月25日，騰邦國際要求對旅遊業務進行內部審計，喜遊國旅未予以配合。隨後在9月27日，騰邦旅遊集團提出，騰邦旅遊集團（含喜遊國旅）財務部等部門從五樓搬至四樓，公司未予同意後，騰邦旅遊集團（含喜遊國旅）財務人員未辦理交接即離崗。
騰邦國際援引法律關於“會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續”等規定稱，人力資源部曾通過郵件逐個通知喜遊國旅財務人員辦理交接手續，但喜遊國旅財務人員未予配合辦理。喜遊國旅財務人員離崗以前的財務資料仍存放於原喜遊國旅財務辦公地點，迄今仍未辦理交接；離崗後新產生的財務資料的存放地點，騰邦國際並不知曉。
綜上所述，加之喜遊國旅未經股東會決議便更改工商註冊地址等原因，騰邦國際稱，無法獲得喜遊國旅2019年度的財務資料。
而喜遊國旅的董事長、總經理和法定代表人史進的敍述則是另一個版本。據史進表示，自2016年騰邦國際增資喜遊國旅以來，喜遊國旅的財務工作由騰邦國際派遣的財務負責人全權負責，而騰邦旅遊集團及喜遊國旅財務人員與騰邦國際財務部合署辦公。騰邦國際通過強行接管騰邦旅遊集團及喜遊國旅財務部，強行斷辦公室水電阻撓辦公，封存財務人員電腦，強令財務人員離開，強行奪取旅遊集團與喜遊國旅的財務資料、軟禁財務人員、限制旅遊板塊員工出入辦公區域等行為，使得財務人員無法正常履職。
史進稱，自2019年10月以來，公司旅遊板塊業務已被迫全部停滯，公司員工因不能及時獲取薪資也大量流失。喜遊國旅業務已全部癱瘓，所有的財務賬冊賬本、財務軟件系統早於2019年9月已被騰邦國際財務總監強行取走，喜遊國旅的財務總監仍在職並於騰邦國際正常辦公，因此不存在其個人不配合審計工作的説法。
會計師：包機收入交易價格公允性存疑
2019年財務數據顯示，騰邦國際對喜遊國旅仍存在7117.08萬元的應收款餘額。對於這筆應收款，此前在接受新京報記者採訪時，史進明確表示“不知情”。關於這筆應收款是否有可能涉及喜遊國旅與騰邦國際之間的機票等業務往來，史進也表示“沒有”。
按騰邦國際的説法，該筆應收賬款為團款/包機款，且被認為“失控”，原因為“內部往來”。而未被計提壞賬準備的原因，是由於騰邦國際因沒有收到喜遊國旅完整的財務報表及相關財務資料，無法與公司現有應收賬款數字進行核對，造成公司對喜遊國旅失控，但公司和騰邦旅遊集團合計持有喜遊國旅92.25%的股權，因此2019年年末未計提壞賬準備。
據公告，這筆應收款發生在騰邦旅遊集團和喜遊國旅之間。騰邦旅遊集團主要負責騰邦國際整個旅遊業務板塊的經營，喜遊國旅為騰邦旅遊集團業務管理的分子公司之一。由於喜遊國旅是騰邦國際的控股一級子公司，故不納入騰邦旅遊集團的合併範圍。
然而，會計師對騰邦旅遊集團與喜遊國旅之間的業務往來產生了疑問。
數據顯示，2019年度，騰邦旅遊集團對喜遊國旅確認的收入為1.83億元，其中騰邦旅遊集團對喜遊國旅確認的切位、包機、簽證及旅遊產品收入合計為1.79億元。在這之中，包機收入約1.73億元，為7條俄羅斯航線的包機收入，包銷人為喜遊亞州有限公司（以下簡稱“喜遊亞州”，2015年於香港註冊），騰邦旅遊集團為中間商。2019年度，騰邦旅遊集團對喜遊國旅結轉的成本為4.34億元，其中對喜遊亞洲確認的俄羅斯航線包機成本為3.95億元，均為喜遊亞洲作為供應商，騰邦旅遊集團作為中間商。
對於俄羅斯航線的包機收入，會計師在獲取騰邦旅遊集團與喜遊亞洲和喜遊國旅的合同，且獲取航班銷售表、結算單等資料後，發現騰邦旅遊集團多條航線均以相同的金額，對喜遊國旅確認收入、對喜遊亞洲結轉成本，或以相同的金額對喜遊國旅確認收入、對瀾湄航空等結轉成本，其毛利率均為0，交易價格公允性存疑。
同時，騰邦旅遊集團其他航線，若對關聯方深圳市寶中旅行社有限公司、廣東寶中旅遊控股有限公司（會計師稱，這兩家公司由史進實際控制）和其他非關聯公司確認收入，對喜遊亞洲結轉成本等，則存在一定的毛利率，但部分毛利率為負數。會計師認為，其與喜遊國旅或喜遊亞洲交易價格公允性存疑。
此外，會計師還就資金往來核查結果表示，騰邦旅遊集團與喜遊國旅的業務款（應收賬款和應付賬款），被騰邦旅遊集團隨意劃轉到往來款（其他應收款或其他應付款中）。2019年9月-12月，廣東寶中旅遊控股有限公司代騰邦旅遊集團向喜遊國旅支付往來款，但騰邦旅遊集團未能提供原始銀行流水及銀行回單。
新京報記者 鄭藝佳
編輯 李錚 校對 吳興發
圖片 公告截圖