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答
大家期待已久的國慶八天超長假期即將到來啦！今年的這個假期，您準備去哪兒旅遊呢？每到國慶長假，旅遊都是大家討論最多的一個熱門詞彙。12366反饋：近日，有納税人諮詢關於旅行社、酒店有哪些税收優惠政策？也有納税人諮詢去離島免税店購物，免税條件是什麼？
今天，申税小微為您準備了與旅遊相關的熱點問答，在出遊之前，先一起來看看吧！
01
我是一家旅行社，因疫情原因今年的經營狀況一直不好，不過近期接收了很多國慶出遊業務，想問下有哪些新的税收優惠政策值得注意呢？
答：自2020年1月1日至2020年12月31日，納税人提供旅遊服務取得收入，免徵增值税及城市維護建設税、教育費附加、地方教育附加。受疫情影響較大的旅遊（指旅行社及相關服務、遊覽景區管理兩類）行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
國慶期間酒店住宿業務增長很多,酒店提供住宿服務，在增值税方面有什麼優惠政策呢？
02
答：可以享受免徵增值税優惠政策。根據《財政部 税務總局公告2020年第8號》和《財政部 税務總局公告2020年第28號》規定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納税人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值税。
根據《財政部 國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》（財税（2016）36號）規定，住宿服務屬於生活服務，符合相應的免税條件。
03
國慶期間，公司準備組織員工外出旅遊，和旅行社簽訂了一份旅遊合同，請問這份旅遊合同是否需要繳納印花税？
答：不需要。根據《中華人民共和國印花税暫行條例》應納税憑證包括：1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;2.產權轉移書據;3.營業賬簿;4.權利、許可證照;5.經財政部確定徵税的其他憑證。印花税只對税目税率表中列舉的憑證和經財政部確定徵税的其他憑證徵税。而旅遊合同不在條例所列舉憑證的範疇之列，因此，不需要繳納印花税。
國慶期間，公司組織員工出去旅遊，旅行社給我們開具了相應的專用發票，是否可以將其作為進項税額進行抵扣？
04
答：不可以。根據《中華人民共和國增值税暫行條例》（國務院令第538號）規定，用於簡易計税方法計税項目、免徵增值税項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，其進項税額不得從銷項税額中抵扣。公司組織員工旅遊屬集體福利，故不能參與抵扣。
05
我們一家三口打算國慶期間去海南的離島免税店進行大采購，瞭解到離島旅客每年每人免税購物額度為10萬元人民幣，想問下我們三個人都符合免税條件嗎？
答：需要分情況判定。根據《財政部 海關總署 税務總局關於海南離島旅客免税購物政策的公告》(財政部公告2020年第33號)規定，本公告所稱旅客，是指年滿16週歲，已購買離島機票、火車票、船票，並持有效身份證件(國內旅客持居民身份證、港澳台旅客持旅行證件、國外旅客持護照)，離開海南本島但不離境的國內外旅客，包括海南省居民。如果您符合上述有關旅客的條件是可以享受相關優惠政策的。