專家激辯：5000元個税免徵額是否應再提高？

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《中國經濟週刊》記者王紅茹 | 北京報道

最近，網絡被“共同富裕”刷屏。這主要源自2021年8月17日召開的中央財經委員會第十次會議。此次會議研究紮實促進共同富裕問題，研究防範化解重大金融風險、做好金融穩定發展工作問題。

關於共同富裕，會議指出：要堅持以人民為中心的發展思想，在高質量發展中促進共同富裕，正確處理效率和公平的關係，構建初次分配、再分配、三次分配協調配套的基礎性制度安排，加大税收、社保、轉移支付等調節力度並提高精準性，擴大中等收入羣體比重，增加低收入羣體收入，合理調節高收入，取締非法收入，形成中間大、兩頭小的橄欖型分配結構，促進社會公平正義，促進人的全面發展，使全體人民朝着共同富裕目標紮實邁進。

其中關於税收的表述，很快引發熱議。大家討論的焦點包括：税收是否應成為實現共同富裕的主要手段？是否應該強化對高收入者的個人所得税調節？5000元個税免徵額是否應該調整？

税收是否應成為實現共同富裕的主要手段？

中央財經委員會第十次會議提出“加大税收、社保、轉移支付等調節力度並提高精準性”，將税收放到首位提及，引發了税收是否應該成為調節高收入羣體首要手段的討論。

人社部原勞動工資研究所所長、中國勞動學會特約研究員蘇海南向《中國經濟週刊》記者表示，調節高收入，首先就是税收。“對高收入者，個人所得税一定是應徵盡徵，要徵收到位；財產所得税和資本利得税，應該進一步優化調整，不能只按固定的20%税率徵收；還要適時開徵房地產税、遺產税、贈與税等。”

中國宏觀經濟研究院市場與價格研究所所長楊宜勇也表示認同：“開徵房地產税、遺產税和贈與税、資本利得税這些發展方向無疑都是正確的。‘十四五’規劃已經把房地產税納入了議事日程。遺產税和贈與税，也都在研究之中，這些都有利於促進共同富裕。”

但對這一問題也有不同看法。中國人民大學應用經濟學院教授孫久文接受《中國經濟週刊》記者採訪表示，税收是實現共同富裕的手段之一，不應當是唯一手段，也不應當是未來主要的政策出發點。

關於遺產税，他認為，“遺產税是世界各國普遍認為徵收難度很大的税種之一，要徵收遺產税，首先要能夠了解個人有多少遺產，遺產在哪裏。從我國的情況看，開徵遺產税面臨一定困難。”

北京師範大學中國收入分配研究院執行院長李實也認為，以税收為主要手段的説法不太準確。他日前接受媒體採訪時表示，目前我國的個人所得税，包括其他直接税和間接税等，對調節收入分配發揮的作用並不是很明顯。在這種情況下，如果要讓税收能夠發揮更大的作用，能夠在縮小收入差距上有更大的力度，税收制度與政策就需要進一步改革。

“在推進共同富裕中，税收應該發揮更大的作用，只是就現在實際作用而言，以税收為主要的手段這個説法是不太準確的。”李實説。

中國財政科學研究院公共收入研究中心副研究員施文潑向《中國經濟週刊》記者表示，要構建初次分配、再分配、三次分配協調配套的基礎性制度安排。調節收入分配，促進共同富裕，需要的是一個有機銜接的政策體系，多方面、多層次發揮作用，只靠或主要靠某一項政策是不現實的。

是否應強化對高收入者的個人所得税調節？

中央財經委員會第十次會議提出“加大税收、社保、轉移支付等調節力度並提高精準性” ，同時也提出“擴大中等收入羣體比重”“合理調節高收入”。這些調節是否應該用徵收個人所得税的方式實現？這一問題也引發了學者討論。

中國政法大學教授施正文認為，在當前中國的税制結構中，直接税以所得税為主，間接税則包括增值税、消費税。目前中國直接税和間接税的比重約為3:7。間接税由於附加在商品價格中，最終由消費者負擔，窮人和富人在商品消費上的税負是一致的，無形中加劇了收入差距。因此，個税將發揮調節過高收入的作用。

蘇海南認為，“對高收入者，個人所得税一定是應徵盡徵，要徵收到位”，但他同時強調，“調節高收入羣體收入，也要拿捏好‘度’。”

也有不同意見。孫久文認為，要擴大中等收入羣體比重，不應再在個人所得税上發力。他向《中國經濟週刊》表示，“我國的個人所得税相對於收入水平已經不低，中央強調要增加中等收入人口的比重，重點應當放在增加國民收入上；其次是調節行業間和地區間的收入差距；再次是合理調節高收入，取締非法收入。”

在施文潑看來，增加中等收入人口與強化個人所得税的作用並不必然是矛盾的。他告訴《中國經濟週刊》記者，“一方面，增加中等收入人口比重，主要依靠的是經濟增長和初次分配製度的完善，提高勞動者收入；另一方面，強化個人所得税的作用，主要是要加強對過高收入的調節。”

5000元個税免徵額是否應再提高？

目前我國個人所得税的免徵額是5000元，也就是説，那些月收入低於5000元的人，目前不用繳納個人所得税。在此輪“共同富裕”話題引發的關於税收調節的討論中，個人所得税免徵額是否需要再提高，亦成為大家熱議的焦點。

有觀點認為，要實現共同富裕，可以擴大個人所得税徵税範圍，提高居民個人所得税免徵額，以更好地調節居民收入分配。

也有觀點認為，如果提高了個人所得税免徵額，對增加中產階級收入能起到明顯作用。所以，提高個税免徵額有助於實現共同富裕目標。

早在去年底，上海財經大學高等研究院發佈了《中國宏觀經濟形勢分析與預測年度報告（2020-2021）》。該報告認為，當前的税收制度並不能有效擴大中等收入羣體比重。該報告還稱，“如果收入差距過大的問題不解決，沒有一個發達的中等收入階層，老百姓的生、老、病、居、教等後顧之憂不解決，需求不可能大幅度提振。”

該報告中引用了《中國統計年鑑2019》的數據，我國仍有5.6億人月收入低於1000元，90%的人月收入低於5000元。月收入在5000元-10萬元的中等收入人羣數量為1.2億人，月收入超過10萬元的高收入人數為3110萬人。

從上述數據可以看出，我國的收入結構呈現出明顯的金字塔形狀，中等收入人羣偏少，但卻是主要的個税納税人，距離中央財經委員會第十次會議提出的形成中間大、兩頭小的橄欖型分配結構還有一定差距。

也因如此，許多人關心，既然中央財經委員會第十次會議提出加大税收調節力度，個人所得税的免徵額有沒有希望再次提高？

施文潑向《中國經濟週刊》記者表示，5000元免徵額的調整時間不長，在調整時也考慮了提前量，加上新增多項專項附加扣除，“我個人認為近期內不會調整免徵額。”

他同時也建議，可建立免徵額指數化調整機制，根據CPI變化情況實現對免徵額的自動調整。

關於個人所得税的最新消息是，財政部部長劉昆曾公開表示，“十四五”時期，將適時推進個人所得税改革修法，合理擴大納入綜合徵税的所得範圍，完善專項附加扣除項目。今年7月，中央已經明確，將研究推進將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個税專項附加進行税前扣除。

這無疑將會讓很多人再多一筆“額外”收入。

責編 | 姚坤

版式 | 孟凡婷

來源：中國經濟週刊