税收的徵管方式為什麼要緊跟數字化？點擊視頻，聽專家解讀
3月24日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化税收徵管改革的意見》（下稱《意見》）對外公佈。這項改革關係着幾千萬企業納税人和上億自然人納税人以及十多億繳費人。
這次《意見》有哪些利企便民惠民的具體措施？税收的徵管方式為什麼要緊跟數字化？會給納税企業和納税人帶來哪些便利和好處？帶着這些問題，思客連線中國財政科學研究院公共收入研究中心副主任梁季。
《關於進一步深化税收徵管改革的意見》中有哪些利企便民惠民的具體措施？
梁季：第一，發票的電子化改革。2016年“營改增”以後，我國就開始推動普通發票的電子化改革，2020年正式提出增值税專用發票的電子化改革。3月24日公佈的這份《意見》提到24小時在線免費為納税人提供電子發票的申領、開具、交付、查驗等服務，這意味着發票業務的辦理是24小時不打烊的，這一點特別方便。我國最大的税種是增值税，目前還是以票管税，發票是涉及所有納税人的，因此“24小時不打烊”非常便民利民。
第二，税費優惠政策直達快享。我國納税人數量較多，近幾年國家出台的減税降費政策、針對小微市場主體的税費優惠政策也特別多。在地方調研時我們曾問過企業，作為市場主體是否熟悉這些政策，企業説政策很多，有點分不清。因此對納税企業和納税人來講，這種優惠政策直達快享特別方便。
此外，《意見》中還提到，2021年實現徵管操作辦法與税費優惠政策同步發佈、同步解讀，這個也特別重要。新政策出台了，與政策相配的管理辦法和政策出台背景，納税人和納税企業可能並不熟悉。如果相關解讀遲遲不出台，時間一長大家會把這件事忘了。如果能做到幾個政策同步發佈、同步解讀，納税人就可以主動向税務局要求享受税收優惠。
納税人在河北省石家莊市欒城區税務局辦理業務。新華社記者 邢廣利 攝
第三，切實減輕辦税繳費負擔。自1994年金税一期改革以來，二十多年的時間裏，我國已集中了大量納税人的數據，積累了一定税收徵管信息化的經驗。這一次的改革主要是利用大數據和信息採集技術，加強部門間數據共享。因為在以前，這些信息在不同部門之間無法連通，現在通過改革，報給財政部門的資料，税務局乃至銀行金融部門都可以共享，這樣可以減少納税人重複報送資料的次數，讓納税人少準備材料也少跑腿。
在我們實際調研中，資料報送也是企業反應比較多的一個問題，一份資料通常要重複報好幾次，非常不方便。
第四，實現網上無接觸辦税服務，這樣就保證納税人可以24小時隨時辦理業務，不受時空的限制。
第五，智能填報申報信息，由納税人來確認。這類似於我們現在的個人所得税申報，後台系統彙集所有的報税信息，等到彙算期一到，納税人可在後台核對自己的納税信息，沒問題直接點確認就可以。
這樣納税人和企業就不必每年都重新準備材料。後台數據經過大數據和人工智能的加工，推送的準確率已經很高，因此納税人只要做兩件事，一是核實信息是否準確，二是針對不準確的地方做出微調。這樣一來納税人和企業工作量就會大大的減輕。
第六，持續壓減納税繳費次數和時間。以往納税的時候，系統要處理很多資料信息，會耗費一些時間。倘若能夠壓減納税繳費次數和時間，對納税人來講可以把更多的精力用於生產經營決策。
第七，推行智能型個性化服務。在人工智能時代和數字經濟時代，個性化服務越來越多了，而在納税方面，不同的市場主體，納税的情況千差萬別。藉助現代化的信息技術手段，税務局也將實現個性化的服務，這一點在以前僅通過人力是不可能做到的。
《意見》的頒佈有何背景及重要意義？
梁季：從時間背景來看的話，2021年是“十四五”的開局之年，是全面建設社會主義現代化國家新徵程的起步之年。
我們經常會説良好的開始是成功的一半，因此在這個時點上開好局起好步，就會為隨後的税收徵管工作打下一個非常好的基礎的。
首先，從內容來看，《意見》發揮了承上啓下的作用。所謂“承上”是指自2015年以來，我國“放管服”改革和持續優化税收營商環境的成功經驗和做法，比如互聯網+税務、發票的電子化、線上服務等，《意見》已經充分吸收了。“啓下”指的是順應智能時代的到來，將大數據人工智能等科技應用到税收徵管中，實現税收徵管的智能化和智慧化。
其次，從作用來看，徵管是税收制度的基礎，沒有好的徵管機制，税收制度再完善也沒有太大的價值。因此對税收而言，徵管的改革應該先動起來，對税收制度的建立和完善可以起到支撐作用。
徵管先動，接着是現代税收制度的建立，再上升到國家税收治理現代化這樣的層次。因此，從這一點看，《意見》也是特別重要的一項改革。
税收的徵管方式為什麼要緊跟數字化？
梁季：一是降低徵納成本，上面已經具體地談到這個問題。
二是税收徵管數字化、智能化可以確保納税人和徵管方雙方做到有所為、有所不為，比如納税人必須依法納税，不能逃税漏税，不能濫用我們的税收政策；對於徵管方來講，必須嚴格監管執法，有關納税服務必須做到位，不能無故打擾納税人。總結一下這兩個方面，數字化、智能化可以讓税收徵管變為“有為徵管、有效徵管和透明徵管”。
高效智能税費服務給納税人帶來哪些好處？
梁季：第一，辦理税費業務不再受時空限制，《意見》提出，到2023年，基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定製服務廣覆蓋”的税費服務新體系。納税人不僅可以通過線上、線下方式，而且隨時隨地都能辦理業務。
第二，辦税服務標準一體化後，業務辦理不受地區差異限制。
第三，減少了大量重複不必要的工作，為納税人提供便利。
第四，提高了納税人納税光榮和主人翁的獲得感，我覺得在這一點上納税人的感受可能會比較深。前幾年我們在降低納税人税款繳納的負擔方面，確確實實做了很多工作，另外在“放管服”方面，在優化營商環境方面也做了很多工作。現在有了《意見》的支撐，我們在這些方面會做得更好，納税人的獲得感會更加強烈。
策劃：劉娟
監製：唐心怡
記者：周佳苗
編輯：孫惠
視頻製作：田澤陽
統籌：王雲霞
校對：馬宇聰