非居民企業通過
扣繳義務人扣繳申報
享受税收協定，
操作步驟點這裏！
身處魔都的企業跨境業務頻繁，有時會碰到非居民企業提出協助其享受税收協定的需求。如果您是扣繳義務人，如何幫助非居民企業申報享受税收協定呢？請看——
第一步
在電子税務局主頁點擊欄目“税費申報及繳納”。
第二步
在左側欄目點擊“企業所得税申報”，再點擊主界面“扣繳企業所得税報告”。(您也可以在“國際税收業務套餐”模塊，找到該功能節點)。
第三步
進入扣繳企業所得税申報表界面後，填寫“扣繳企業所得税報告（2019年版）”，在“扣繳義務類型”欄，根據業務實際情況，選擇“法定源泉扣繳”或者“指定扣繳”。
第四步
彈出已登記採集的合同信息採集清單，選擇對應合同。
第五步
填寫完扣繳義務人基本信息、納税人基本信息、扣繳申報部分數據後，在第12行“税額的計算 其中：享受協定待遇”選擇需要申報享受的協定條款。
PS:1.列表按照所得類型對我國與其他國家或地區簽訂的所有協定條款進行了歸類，共有5大類，企業應根據扣繳申報的所得類型選擇對應條款。如，企業扣繳申報一德國非居民企業的股息紅利所得，則選擇“我國對外簽訂的避免雙重徵税協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重徵税安排税收協定中股息條款”。
2.在指定扣繳情況下，無上述相關欄次，如屬於享受協定待遇的，需進入第六步填報《非居民納税人享受協定待遇信息報告表》。
第六步
填寫《非居民納税人享受協定待遇信息報告表》，部分信息從主表自動帶入，補充填寫其他內容，包括：享受協定名稱（與哪個國家或地區簽訂的協定或安排）、適用協定條款名稱（與所得類型對應）、税收居民身份證明取得情況等等。該表與主表信息存在邏輯對應關係。
PS:該表為非居民企業申報享受税收協定的必填表格，文件依據為《非居民納税人享受協定待遇管理辦法》（國家税務總局公告2019年第35號）第六條“扣繳義務人收到《非居民納税人享受協定待遇信息報告表》後，確認非居民納税人填報信息完整的，依國內税收法律規定和協定規定扣繳，並如實將《非居民納税人享受協定待遇信息報告表》作為扣繳申報的附表報送主管税務機關。”
第七步
確認數據無誤後，點擊保存並申報，系統提示申報成功。
此外，非居民企業需注意：根據《非居民納税人享受協定待遇管理辦法》（國家税務總局公告2019年第35號）第三條，非居民納税人享受協定待遇，採取“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”的方式辦理。非居民納税人自行判斷符合享受協定待遇條件的，可在納税申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，同時按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查，並接受税務機關後續管理。