愛迪爾應收賬款真實性存疑 2020 年度擬計提 2.6 億元壞賬準備

2 月 9 日，經過兩次延期後，愛迪爾（002740，SZ）回覆了深交所《關注函》。

《每日經濟新聞》記者注意到，在 2 月 9 日的回覆中，愛迪爾稱，擬在 2020 年繼續計提約 2.6 億元應收賬款減值準備，如果算上這 2.6 億元，愛迪爾已累計計提 5.4 億元應收賬款單項減值準備。其中，" 通過法律訴訟手段催收 " 的金額為 4423.32 萬元，僅佔比 8%。

此外，愛迪爾在回覆深交所《關注函》的公告中披露了未支付深圳市大盤珠寶首飾有限責任公司（以下簡稱大盤珠寶）股權併購款的金額，而愛迪爾實際上 " 多 " 支付了大盤珠寶原股東約 2000 萬元的股權併購款。

應收賬款真實性存疑

2 月 4 日，每日經濟新聞發佈了兩篇關於愛迪爾的深度報道，包括愛迪爾未披露大盤珠寶實際控制人蘇建明與愛迪爾實際控制人蘇日明為堂兄弟關係、涉嫌鉅額利益輸送，大盤珠寶的銷售真實性存疑等。（具體詳見：愛迪爾子公司大盤珠寶失控之謎：由上市公司實控人 " 堂兄弟 " 掌控？" 旗艦店 " 卻似搬至愛迪爾處）

《每日經濟新聞》記者調查發現，愛迪爾鉅虧的背後，存在財務數據存疑，包括應收賬款數字或存在問題、子公司蜀茂鑽石財務數據問題、愛迪爾與多家公司之間形成銷售閉環、互為客户與供應商等。（具體詳見：愛迪爾預虧超 8 億背後：吃 2.6 億 " 啞巴虧 " 部分財務數據存疑）

2019 年度，愛迪爾針對應收賬款單項計提了約 2.9 億元的壞賬準備，而其中有約 1.5 億元被審計機構認定為 " 未取得充分依據 "。

2 月 9 日，在回覆深交所《問詢函》時，愛迪爾表示，2020 年度擬計提單項應收賬款減值準備約 2.6 億元。

圖片來源：愛迪爾公告截圖

據愛迪爾公告，如果按照往期已經計提壞賬與本期計提減值金額合計計算，愛迪爾已計提和擬計提的應收賬款單項減值準備高達 5.4 億元。其中 " 通過法律訴訟手段催收 " 的金額僅為 4423.32 萬元，僅佔整體金額 8%。

愛迪爾的 2020 年半年報中僅披露了兩件愛迪爾為原告方的訴訟，為愛迪爾起訴河南愛心華珠寶有限公司買賣合同糾紛案，起訴金額為 400.64 萬元；愛迪爾起訴安徽慶豐實業有限公司（以下簡稱慶豐實業）、周天傑買賣合同糾紛案，起訴金額為 2594.45 萬元。

據相關裁判文書，愛迪爾起訴慶豐實業金額為 2594.45 萬元，低於愛迪爾 2020 年半年報披露的對慶豐實業應收賬款 3130.21 萬元。愛迪爾主張的金額低於對外披露應收賬款金額約 536 萬元。

併購款多支付了約 2000 萬

愛迪爾在 2020 年 8 月 1 日對外公告大盤珠寶失去控制，並表示於 2020 年 4 月起大盤珠寶不再納入合併報表。

愛迪爾表示：" 報告期內，大盤珠寶存在多起被執行案件及欠繳税款等，已陷入經營困難，財務狀況持續惡化；其持股 41.04% 的股東蘇衍茂也存在多起被執行案件，蘇衍茂持有的愛迪爾股權也已被其他方申請 100% 凍結。"

經《每日經濟新聞》記者調查，大盤珠寶的失控背後並非如此簡單。記者調查發現，對大盤珠寶的 2 億多元併購款打了 " 水漂 "，但其中有很大一部分疑似打給了愛迪爾實際控制人蘇日明的堂兄弟蘇建明，涉嫌鉅額利益輸送。同時，愛迪爾在支付這 2 億多元併購款的進度，明顯快於協議約定的進度，導致按業績承諾實現進度付款這一風控措施形同虛設。

據愛迪爾在回覆問詢公告中披露，" 業績對賭未完成，未支付的股權收購款 " 為 3320.85 萬元。

事實上，據愛迪爾與大盤珠寶原股東簽署的協議，未完成 2019 年度業績承諾，理應未支付的金額為 5100 萬元。由於愛迪爾未嚴格按照協議約定，提前支付了相關款項，已經多付出約 2000 萬元的股權併購款，導致股東利益受損。

此外值得注意的是，愛迪爾在回覆問詢公告中披露：" 截至 2020 年 12 月 31 日，公司為大盤珠寶實際擔保餘額 11887 萬元，佔公司 2019 年年度經審計淨資產的 4.52%，其中逾期擔保 6117 萬元，佔公司 2019 年年度經審計淨資產的 2.33%。"

對於大盤珠寶的擔保，愛迪爾表示：" 在 2020 年度全額計提預計負債並確認相應的信用減值損失 11887 萬元。"

每日經濟新聞