企業的税務問題如今變得越加的繁多了起來。不少企業對處理這些事情可謂是頭皮發麻。這就顯示出一個技術過硬的財務人員有多麼的重要了。下面我們來為您介紹一下企業所得税計提和繳納會計分錄。一起來看看吧！
企業所得税計提和繳納會計分錄介紹
計提是會計處理，預繳是税務處理。
會計處理與税務處理不能等同，分別有各自的規定。
為方便企業申報，企業所得税預繳基本上是按照會計利潤進行申報預繳，除幾項特別規定可以預繳申報就可以享受的税收優惠政策外。
對於企業預繳所得税在會計上是否需要計提並確認“所得税費用”和“應交税費”，會計準則並沒有明確説明，因此，實務中有些企業進行了預先計提，有些企業只在年末關賬前一次性計提。
綜上所述，不管會計上是否計提應該預繳的企業所得税税額，税務申報都需要按照會計利潤等填報申報表，如果最終體現為當期需要預繳税額的，則就必須預繳企業所得税。
計提是指計算和提取。例如，按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。因此，計提的税金是按照權責發生制的原則，預先計入已經發生的納税義務產生的税金但實際未支付的費用。
在實務中，税金的預繳週期一般根據企業納税人身份不同而有所區別。舉例來説，增值税一般納税人通常按月申報，所以一般計提金額和預繳金額差額相對較小。針對按季申報的小規模納税人，計提的金額和預繳的金額就可能存在一定的偏差。這點比較好理解，申報頻率越頻繁，當期税金核算就會越準確，當然也會存在跨期等特殊情況。
那麼對於所得税來説，一般企業存在按季申報，並集中彙算清繳的情況。根據企業所得税計算公式：應納税所得額=税前會計利潤+納税調整增加額-納税調整減少額，因此納税調整項的存在使得企業可能無法完全準確核算應繳納的税金，因此在年度彙算清繳後會多退少補。預繳是税務處理，就是實際繳納時間還沒到，提前繳納。
由於會計準則並沒有明確要求企業在預繳企業所得税時應計提並確認“所得税費用”和“應交税費”，而税務申報需要填列相關財務數據，那麼如果申報系統中提示當期需要預繳税款的，企業就需要依照相關條例預繳税金。因此，企業的計提和預繳是否需要完全一致並不存在直接的硬性規定。計提的會計處理是為了更準確地反應企業財務現狀，而預繳則是相關税收法規的要求。
由於賬務處理與税務處理之間存在着差異，因此，在實際工作中，由於企業各種各樣的原因導致企業賬務處理與納税申報不一致。但是，除了幾項特殊規定在預繳申報時即可享受税後優惠政策外，一般來説，我們企業所得税預繳是按照會計報表上的利潤進行申報預繳的。
企業預繳所得税在會計上是否需要計提並確認“所得税費用”和“應交税費”，會計準則並沒有明確説明，即不管會計上是否進行預提，税務申報都需要按照會計利潤等填報申報表，如果最終體現為當期需要預繳税額的，則就必須預繳企業所得税。
對於企業所得税計提和繳納會計分錄我們就這麼堵哦，希望對您有所幫助。多謝閲覽！
注意：税務政策不斷變化，一切以釔財税顧問回答為準。
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