企業所得税彙算清繳多繳税款怎麼辦？退税指南來教您！

企業所得税彙算清繳已經開始

納税人在季（月）度預繳申報期間

按照實際利潤額預繳税款

可能高於年度彙算清繳的税款

遇到這樣的情況怎麼辦呢？

税小皖今天帶你來學習~

此問題涉及到納税人彙算清繳結算多繳退抵税，即按照分期預繳、按期彙算結算的徵管方式，對納税人彙算清繳形成的多繳税款辦理退抵税費。實行分期預繳、按年彙算清繳的納税人，在彙算清繳過程中形成的多繳税款，可以向税務機關申請辦理退抵税費。

辦理彙算清繳結算多繳退抵税需要的資料分為必報資料和條件報送資料。

必報資料:《退（抵）税申請表》。

條件報送資料主要包括：

1、完税（繳款）憑證複印件；

2、税務機關認可的其他記載應退税款內容的資料；

3、土地增值税清算原因導致多繳企業所得税的退税需提供房地產企業是否存在後續開發項目的説明和房地產項目繳納的土地增值税總額、項目銷售收入總額、項目年度銷售收入額、各年度應分攤的土地增值税和已經税前扣除的土地增值税、各年度的適用税率的書面説明；

4、因特殊情況不能退至納税人、扣繳義務人原繳款賬户需提供由於特殊情況不能退至納税人、扣繳義務人原繳款賬户的書面説明，相關證明資料，和指定接受退税的其他賬户及接受退税單位（人）名稱的資料。

退税注意事項：

1、納税人多繳的税款，自結算繳納税款之日起三年內發現的，可以向税務機關要求退還多繳的税款並加算銀行同期存款利息。

2、彙總納税企業在納税年度內預繳税款超過應繳税款的，應分別辦理退税，或者經總、分機構同意後分別抵繳其下一年度應繳企業所得税税款。

3、企業所得税退抵税類型包括誤收多繳退抵税、彙算清繳結算多繳退抵税等，此處應選擇彙算清繳結算多繳退抵税。

4、如果本次退税賬户與原繳税賬户不一致，納税人在申請退税時應當書面説明理由，提交相關證明資料，並指定接受退税的其他賬户及接受退税單位（人）名稱。

5、退税方式包括抵欠，退税、先抵後退等，納税人既有應退税款又有欠繳税款的，可以先抵扣欠繳的税款，抵扣後有餘額的，可以申請辦理應退餘額的退庫。

收到退税後,通過銀行存款、應交税費—應交所得税、以前年度損益調整、利潤分配—未分配利潤等會計科目進行賬務處理。