7月23日，證監會通報首批適用新《證券法》財務造假案件處罰情況，首批適用新《證券法》懲處財務造假惡性案件已進入事先告知階段或作出行政處罰決定，涉及宜華生活、廣東榕泰、中潛股份。最高擬處以近4000萬元罰款。
具體來看，今天證監會例行發佈會通報了三宗典型案件。
其中，宜華生活（600978.SH，現為“*ST宜生”）多年連續實施重大財務造假，2016年至2019年4年虛增利潤分別佔當期披露利潤總額的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%(按利潤總額絕對值計算）。該案已進入告知程序，系目前擬對上市公司信披違法罰款額最高的案件。
告知書認定在2016至2019年4年間，宜華生活通過虛構銷售業務、虛增銷售額等方式虛增利潤27億餘元；通過偽造銀行單據、不記賬或虛假記賬等方式虛增銀行資金86億餘元；未按規定披露與關聯方資金往來320億餘元。證監會擬對該案違法主體合計罰款3980萬元，對宜華生活處以600萬元罰款，對實際控制人兼董事長罰款930萬元並採取終身市場禁入，對主要責任人員處以250萬至450萬元不等的罰款並採取最高10年證券市場禁入。
廣東榕泰（600589.SH，現為“ST榕泰”）2018年至2019年期間，通過虛構銷售回款、虛構保理業務方式虛增利潤5500萬餘元。相關報告未按規定披露關聯關係、日常經營性關聯交易。廣東榕泰的信息披露存在虛假記載和重大遺漏。證監會已經依法對廣東榕泰及相關人員作出行政處罰決定，決定對本案違法主體罰款合計1450萬元，對廣東榕泰處以300萬元罰款，對實際控制人罰款330萬元，對其他責任人員處以20萬至160萬元不等的罰款。
中潛股份（300052.SZ）2019年虛增營業收入3720萬餘元，虛增營業成本1150萬餘元，導致虛增營業利潤2570萬餘元，佔當期利潤總額的62.08%。同時，中潛股份存在2019年年度報告未按規定披露關聯交易，2020年披露的相關公告存在誤導性陳述情況。該案已進入告知程序，證監會擬對本案違法主體罰款合計1540萬元，對中潛股份處以350萬元罰款，對2名主要責任人員各處以200萬元罰款。
證監會表示，三宗案件呈現以下特徵：長期系統性財務造假，涉案金額巨大，持續時間長，最長跨度4年；實際控制人核心決策、組織實施，主觀惡性明顯；造假手段複雜隱蔽，形式不斷翻新，利用新型或複雜金融工具、跨境業務達成造假目的；財務造假伴生未按規定披露重大信息等其他違法違規行為。
前述部分案件，造假比例高，情節嚴重，影響極為惡劣。證監會堅決用好新《證券法》利劍，用重典、出重拳，維護市場信心，保護投資者合法權益，秉持以下執法理念：
第一，對於證據充分、違法事實清楚的案件，從嚴重處，一抓到底，打則“痛擊筋骨”，絕不“撓癢癢”，該批案件均處千萬元以上重罰，責任人百萬元以上，讓違法者“知疼”，不敢“再犯”；
第二，抓“關鍵少數”，精準打擊，區分責任，區分情節，該批案件較為明顯的特點，即嚴辦首惡，對實際控制人施以重罰及終身市場禁入；
第三，構建立體追責體系，涉嫌犯罪，堅決移送，絕不姑息，讓違法者在行政處罰、刑事打擊、民事賠償中承擔應有的責任。除已作出行政處罰決定的廣東榕泰案外，該批案件均已告知，證監會將嚴格依法定程序從快處理該批案件。
下一步，證監會將認真貫徹中辦、國辦發佈的《關於依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，全面落實“零容忍”的工作方針，用足用好相關法律賦予的職責，嚴厲查處財務造假等惡性違法行為，堅決追究相關機構和人員的違法責任，綜合運用行政執法、民事追償和刑事懲戒的立體式追責體系，形成依法打擊證券違法活動的合力，維護市場“三公”秩序，淨化市場生態，促進資本市場平穩健康發展。
實習編輯 餘冬梅