證券代碼：002614 股票簡稱：奧佳華 公告編號：2021-63號
債券代碼：128097 債券簡稱：奧佳轉債
本公司及董事會全體董事保證信息披露內容真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
奧佳華智能健康科技集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）於2021年11月19日召開第五屆董事會第十一次會議審議通過了《關於前期會計差錯更正的議案》，同意對公司根據中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號—財務信息的更正及相關披露》等相關規定，對公司前期會計差錯進行更正，並對2017年、2018年、2019年、2020年年度報告及其摘要、2021年第三季度報告相關披露信息進行了補充和更正，具體情況如下：
一、前期會計差錯更正的原因及內容
2021年9月30日，公司收到中國證券監督管理委員會廈門監管局（以下簡稱“廈門證監局”）下發的《關於對奧佳華智能健康科技集團股份有限公司及鄒劍寒等人採取出具警示函措施的決定》（〔2021〕31號）（以下簡稱“《警示函》”）要求公司就關聯交易未披露等問題進行整改，具體內容詳見公司於2021 年10月9日在巨潮資訊網披露的相關公告。公司在落實整改措施的過程中，通過財務自查，對涉及的前期差錯採用追溯重述法進行更正：
1、運輸費用
公司將銷售商品發生的運輸費用確認為合同履約成本，調整至營業成本科目中列示。公司 2020 年度合併報表財務數據調整如下：營業成本調增116,443,502.89元，銷售費用調減 116,443,502.89元。母公司2020年度報表財務數據調整如下：營業成本調增29,552,699.93元，銷售費用調減29,552,699.93元。公司2021年三季度合併報表財務數據調整如下：營業成本調增103,129,640.76元，銷售費用調減103,129,640.76元。
2、非經營性資金佔用
公司支付的工程款項最終流向公司控股股東控制的關聯方廈門永年達科技有限公司，上述情形構成控股股東非經營性資金佔用 6,150.00萬元。截至目前，上述款項已全部退回公司。公司 2019年度合併報表財務數據調整如下：在建工程調減56,422,018.35元，其他流動資產調減5,077,981.65元，其他應收款調增61,500,000.00元。公司 2020年度合併報表財務數據調整如下：在建工程調減9,174,311.93元，固定資產調減46,427,752.29元，其他流動資產調減5,077,981.65元，營業成本調減819,954.13元，遞延所得税資產調減204,988.53元，未分配利潤調增614,965.60元，其他應收款調增61,500,000.00元，所得税費用調增204,988.53元。公司2021 年三季度合併報表財務數據調整如下：固定資產調增2,591,743.12元，營業成本調減1,771,788.99元，遞延所得税資產調減647,935.77元，未分配利潤調增1,943,807.35元，所得税費用調增442,947.24元。
3、同一控制下企業合併
公司2017年收購深圳美蝶康智能科技有限公司、2019年收購廈門奧佳華皕愛品牌營銷有限公司、2021年第三季度收購杭州勤謹網絡科技有限公司為同一控制下企業合併。公司 2017年度合併報表財務數據調整如下：商譽調減18,829,469.11元，未分配利潤調減10,309,469.11元，資本公積調減8,520,000.00元。公司2018年度合併報表財務數據調整如下：商譽調減18,829,469.11元，未分配利潤調減10,309,469.11元，資本公積調減8,520,000.00元。公司2019年度合併報表財務數據調整如下：商譽調減38,260,256.24元，無形資產調減16,490,956.04元，未分配利潤調減30,611,212.28元，資本公積調減24,140,000.00元。公司 2020年度合併報表財務數據調整如下：商譽調減19,430,787.13元，無形資產調減13,192,764.83元，未分配利潤調減9,308,099.76元，資本公積調減24,140,000.00元，遞延所得税資產調減824,547.80元，資產減值損失調減18,829,469.11元，管理費用調減3,298,191.21元，所得税費用調增824,547.80元。公司2021年三季度合併報表財務數據調整如下：商譽調減19,430,787.13元，應收賬款調減22,723,832.91元，無形資產調減11,955,943.13元，未分配利潤調減32,889,316.40元，資本公積調減22,355,000.00元，遞延所得税資產調減1,133,753.23元，營業收入調減30,352,298.87元，營業成本調減30,352,298.87元，管理費用調減1,236,821.70元，所得税費用調增309,205.43元。母公司2017年至2020年報表財務數據調整如下：長期股權投資調減18,520,000.00元，資本公積調減18,520,000.00元。
4、存貨跌價準備
公司子公司漳州蒙發利實業有限公司2020年度少計提存貨跌價準備。公司 2020年度合併報表財務數據調整如下：資產減值損失調增3,618,962.27元，存貨調減3,618,962.27元，遞延所得税資產調增542,844.34元，所得税費用調減542,844.34元，未分配利潤調減3,076,117.93元。公司2021年三季度合併報表財務數據調整如下：營業成本調減3,618,962.27元，所得税費用調增542,844.34元。
5、控股股東代墊材料款
公司子公司漳州蒙發利實業有限公司2020年度收到控股股東代墊材料款。公司 2020年度合併報表財務數據調整如下：營業成本調增2,608,013.26元，資本公積調增2,608,013.26元，未分配利潤調減2,608,013.26元。公司2021年三季度合併報表財務數據調整如下：未分配利潤調減2,608,013.26元，資本公積調增2,608,013.26元。
6、信用減值損失
公司子公司奧佳華品牌營銷有限公司2019年度少計提信用減值損失。公司2019年度合併報表財務數據調整如下：信用減值損失增加10,000,000.00元，應收賬款減少10,000,000.00元，遞延所得税資產增加2,500,000.00元，所得税費用減少2,500,000.00元，未分配利潤減少7,500,000.00元。公司2020年度合併報表財務數據調整如下：信用減值損失增加10,000,000.00元，應收賬款減少20,000,000.00元，遞延所得税資產增加5,000,000.00元，所得税費用減少2,500,000.00元，未分配利潤減少15,000,000.00元。公司2021年三季度合併報表財務數據調整如下：應收賬款調減2,000.00萬元，遞延所得税資產調增500.00萬元，未分配利潤調減1,500.00萬元。
二、前期會計差錯更正事項對公司的影響
公司對前述前期差錯採用追溯重述法進行更正，相應對2017年度、2018年度、2019年度、2020年度、2021年第三季度報告財務報表進行了追溯調整。追溯調整後，不會導致公司已披露的相關年度報表出現盈虧性質的改變。具體情況如下：
1、合併財務報表
（1）合併資產負債表項目
單位：元
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單位：元
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（2）合併利潤表項目
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（3）合併現金流量表項目
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2、母公司財務報表
（1）資產負債表項目
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單位：元
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單位：元
（2）利潤表項目
單位：元
三、會計師事務所就財務報表更正事項的專項説明
公司已委託立信會計師事務所（特殊普通合夥）就本次2017年度至2020年度會計差錯更正事項出具了專項説明，具體內容詳見同日披露於巨潮資訊網的《關於奧佳華智能健康科技集團股份有限公司前期會計差錯更正專項説明的專項報告》（信會師報字[2021]第ZA15823號）。
四、董事會關於前期會計差錯更正的説明
本次對前期會計差錯更正符合中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號—財務信息的更正及相關披露》等相關規定，更正後的財務數據及財務報表能夠更加客觀、準確、真實地反映公司財務狀況、經營成果，有利於提高公司財務信息質量。因此，董事會同意本次會計差錯更正事項。
五、獨立董事意見
獨立董事認為：公司本次對前期會計差錯進行更正符合中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號—財務信息的更正及相關披露》等相關規定，更正後的信息能夠更加客觀、公允地反映公司財務狀況和經營成果，不存在損害公司及全體股東利益的情況。因此，獨立董事一致同意本次會計差錯更正事項。
六、監事會意見
監事會認為：公司本次對前期會計差錯進行更正符合中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號—財務信息的更正及相關披露》等相關規定，更正後的財務數據及財務報表能夠更加客觀、公允地反映公司財務狀況、經營成果，董事會關於本次會計差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規以及《公司章程》等的有關規定，不存在損害公司及全體股東利益的情形。因此，監事會同意本次會計差錯更正事項。
七、備查文件呢
1、第五屆董事會第十一次會議決議；
2、第五屆監事會第十一次會議決議；
3、獨立董事關於公司第五屆董事會第十一次會議相關議案的獨立意見；
4、立信會計師事務所（特殊普通合夥）關於公司前期會計差錯更正專項説明的專項報告。
特此公告。
奧佳華智能健康科技集團股份有限公司
董 事 會
2021年11月22日