財政部3月22日消息，財政部、税務總局日前發佈《關於進一步加大增值税期末留抵退税政策實施力度的公告》，自4月1日施行。《公告》明確加大對小微企業以及製造業等六大行業企業的留抵退税力度，將退税範圍從增量拓展至存量。
政府工作報告預計，今年留抵退税規模約1.5萬億元，退税資金將全部直達企業。專家認為，加大留抵退税力度將增加企業現金流，對製造業等留抵税額較多的行業形成利好，且有望提升科技創新企業研發積極性。
實施存量留抵退税
《公告》提出，加大小微企業增值税期末留抵退税政策力度，將先進製造業按月全額退還增值税增量留抵税額政策範圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商户），並一次性退還小微企業存量留抵税額。
同時，《公告》提出，加大製造業，科學研究和技術服務業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，軟件和信息技術服務業，生態保護和環境治理業，交通運輸、倉儲和郵政業增值税期末留抵退税政策力度，將先進製造業按月全額退還增值税增量留抵税額政策範圍擴大至符合條件的製造業等行業企業（含個體工商户），並一次性退還製造業等行業企業存量留抵税額。
對於申請退税的安排，《公告》明確，增量退税方面，符合條件的小微企業、符合條件的製造業等行業企業可以自2022年4月納税申報期起向主管税務機關申請退還增量留抵税額。在申請一次性退還存量留抵税額方面，微型企業自4月起、符合條件的小型企業從5月起、符合條件的製造業等行業中型企業從7月起、符合條件的製造業等行業大型企業從10月起可以向主管税務機關申請一次性退還存量留抵税額。
此外，《公告》要求，各級財政和税務部門分別於2022年4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納税人自願申請的基礎上，集中退還微型、小型、中型、大型企業存量留抵税額。税務部門結合納税人留抵退税申請情況，規範高效便捷地為納税人辦理留抵退税。
充實企業現金流
在專家看來，實施存量留抵税額退税將大幅增加退税額，充實企業現金流，在經濟面臨新的下行壓力情況下，可望減少對企業資金的佔用，支持實體經濟恢復發展。
目前我國的留抵退税主要集中在增量部分，即退還2019年4月份以來新增加的部分，其中，對先進製造業的增量留抵税額予以全部退還，對其他行業滿足條件的增量留抵税額予以退還60%。《公告》明確，將進一步從增量和存量兩方面入手實施退税，明顯加大了留抵退税的政策實施力度。
“相比原先實施的增量留抵税額退税政策，如今存量留抵退税額也可退税，大幅增加了退税規模，有利於解決企業面臨的資金困難問題。”北京國家會計學院財税政策與應用研究所所長李旭紅説，《公告》還明確按不同規模企業分批有序安排存量退税，先是微型企業，然後依次是小型企業、中型企業、大型企業，充分體現了對中小微企業的特殊支持。
粵開證券首席經濟學家羅志恆表示，留抵退税政策的推行有助於減少對企業資金的佔用，降低企業資金成本，增強企業獲得感，提升企業抗風險能力。尤其在經濟增長下行期，資金和現金流狀況關乎企業的生存發展。“此外，此項政策推行有促進企業擴大投資和技術設備升級，進而實現穩投資和促進高質量發展的作用。”羅志恆説。
“留抵退税政策的實施，可直接充實企業的經營活動現金流，從而在穩增長環境下激勵企業開展新的資本開支。”國泰君安證券首席宏觀分析師董琦如是説。
提振製造業及科創企業
政府工作報告預計，今年留抵退税規模約1.5萬億元，退税資金將全部直達企業。專家分析，實施大規模留抵退税，最受益的將是留抵税額較多的行業企業。李旭紅認為，加大留抵退税力度對中小微企業、交通運輸等困難行業以及製造業、科技型企業等六大行業構成直接利好。
董琦分析，留抵税額規模大的行業多集中在設備類製造業，以及化學品製造、黑色金屬冶煉、紡織等行業。“增值税留抵税額佔工業企業總留抵退税額10%以上的有3個行業，分別是電子設備製造、交運設備製造和電氣機械製造，全部是設備類製造業。化學品製造、黑色金屬冶煉和紡織業留抵退税額佔比都在4%以上。電力、熱力的生產和供應業佔比也較高，約3.1%。”他説。
據董琦測算，假設規模以上工業企業與規模以下工業企業的行業結構類似，2022年設備類製造業有望獲得超6000億元退税，上游原材料製造業將獲得退税額超2000億元。紡織行業可獲得約600億元留抵退税，農副食品加工行業可獲得約500億元，電力行業可獲得約430億元。
此外，留抵退税對於初創型科技企業而言也是“及時雨”。羅志恆解釋，初創型科技創新企業的特點是先期投入了大量資金，存在大量進項税，但短期內沒有投產和銷售，缺乏銷項税。在此種情況下，如果實施留抵退税，將極大提高科技創新企業研發積極性。