定增不成反變“負翁”，人造鑽石大王被採取強制措施，曾稱對造假不知情

本文來源：時代週報 作者：陶書寧

*ST金剛（300064.SZ）財務造假案有了新的進展。2月20日晚間，*ST金剛公告，公司法定代表人、董事長郭留希因涉嫌違規不披露重要信息罪被公安機關依法採取強制措施。

*ST金剛原名豫金剛石，曾為河南省內最大人造鑽石企業。註冊制施行初期，因受短線情緒資金炒作，連續多日“20cm”漲停。

2020年4月，豫金剛石一則公告令A股市場譁然。彼時，豫金剛石公告稱其2019年的淨利潤將虧損數十億元。而在當年發佈的業績預告中，公司尚預計2019年盈利數千萬元。自此，豫金剛石財務造假案掀開冰山一角。

此後，證監會經過8個月調查，認定豫金剛石存在長期系統性財務造假，且涉案金額巨大，違法性質嚴重。

時代週報此前調查發現，豫金剛石曾被他人當作“移動血庫”，在不經內部審議的情況下，頻頻被用於為他人提供擔保、輸送資金，而這些資金多流向以公司實控人郭留希為中心的關係網。

離奇的是，郭留希曾表示對此毫不知情，併為此向上市公司出具了承諾函。同時，郭留希表示相關借款合同上的簽字雖為其本人字跡，但並非其本人所籤。

實控人曾否認“三連”

2020年4月30日，豫金剛石發佈2019年年報。年報顯示，2019年，公司實現營業收入9.55億元，同比下降22.96%，淨利潤為-51.97億元，同比暴跌5493.97%。僅預計負債一項，豫金剛石便計提27.9億元。

豫金剛石出現如此規模的負債，系公司承擔連帶清償責任所致。根據證監會此前的調查結果，2016年~2019年豫金剛石為實際控制人及其關聯方提供擔保及對外提供擔保合計34筆，合計金額41.32億元。

根據時代週報記者調查，豫金剛石披露的對外擔保、借款案件中，資金多流向以郭留希為中心的關係網。

相關裁判文書顯示，2017年12月，豫金剛石向牛銀萍借款5000萬元。根據豫金剛石此前對深交所問詢函的回覆，這筆資金並未到達上市公司，而是全部流向華晶超硬。而華晶超硬公司的法人代表、實控人正是郭留希。

2017年10月13日，鄭州市晨熙家食品有限公司（下稱“鄭州晨熙家”）向鄭州經久商貿有限公司借款8900萬元。不過，借款到期後，鄭州晨熙家未足額還款付息，豫金剛石、郭留希因為上述債務承擔連帶保證責任而被告上法庭。

鄭州晨熙家所藉資金最終流向了康兆豫、華晶超硬、任建鳳。僅看工商資料，鄭州晨熙家與上述三者似乎並無聯繫。但是，鄭州晨熙家工商資料中所載聯繫郵箱與西藏東恆康泰創業投資有限公司（下稱“東恆康泰”）、西藏百源鑫茂農業科技有限公司（下稱“百源鑫茂”）和河南清泓逸景商貿有限公司（下稱“清泓逸景”）、西藏嘉達百匯創業投資合夥企業（下稱“嘉達百匯”）等四家公司的聯繫郵箱一致。

而東恆康泰、百源鑫茂的法人代表為郭留希，清泓逸景、嘉達百匯兩家公司的法人代表則為康兆豫。類似的案件不勝枚舉。（詳見時代週報刊發於2020年9月8日的調查報道《豫金剛石公章疑雲：涉案資金流向實控人關係網》）

蹊蹺的是，豫金剛石並不知道此類擔保案件的存在。“公司在收到法律文書之前，根本不知道有這些對外擔保、對外借款的事。”2020年5月，豫金剛石一公司人士向時代週報記者透露。

更為蹊蹺的是，上述案件的債權方持有的《借款合同》、《借據》上，均有豫金剛石公司印章加蓋及郭留希簽字。

裁判文書網相關文書顯示，2019年9月30日，河南省高級人民法院審理了鄭州華晶金剛石股份有限公司（豫金剛石全稱）與牛銀萍民間借貸糾紛一案。

庭審資料顯示，2017年12月13日，豫金剛石與牛銀萍簽訂《借款合同》一份，並向牛銀萍出具《借據》一份，上述《借款合同》《借據》上均加蓋有豫金剛石的公章，並有豫金剛石法人代表郭留希簽字確認。

同日，牛銀萍委託鄭州如萬商貿有限公司向《借款合同》中約定的收款賬户河南華晶公司賬户轉款5000萬元。

牛銀萍稱，借款到期後豫金剛石先後歸還本金500萬元、1000萬元、1500萬元，還款後豫金剛石又向牛銀萍出具了加蓋公章的證明一份。

不過，豫金剛石稱，公司未收到涉案借款款項。在核對借款款項發生期間的公司流水後，未找到與該筆借款對應的款項，亦未在公司內部發現涉及該筆借款業務的材料，公司對借款一事不知情。

2020年9月，豫金剛石證券部一工作人員告訴記者：“公司公章一直由行政部保管，公司沒有相關事項發生期間的用章記錄。”

前述公司人士向時代週報記者透露，郭留希否認此類事項與其有關，並且郭留希向公司出具承諾書，承諾對此類事項不知情。“郭留希懷疑是有人套打他的簽字。”該公司人士説。

而根據證監會的調查來看，郭留希的承諾如“一紙空文”。

採購產銷“全套”造假

經證監會調查，除了通過對外擔保的方式實現為實控人提供幫助，豫金剛石還涉嫌通過虛構交易、賬外借款及開具商業匯票等形式，向實際控制人及其關聯方轉移資金。

2017年~2019年，豫金剛石通過預付採購款、虛構商品採購及直接借款等方式向郭留希及其關聯方河南協鼎實業有限公司、深圳市金利福鑽石有限公司等公司提供資金。

2015年至2019年，豫金剛石與洛陽啓明超硬材料有限公司（下稱“洛陽啓明）發生多筆採購交易及融資租賃交易。豫金剛石向洛陽啓明支付設備採購款等款項，對已支付款項而尚未取得金剛石合成設備及相關服務的金額，豫金剛石列示為具有預付款性質的其他非流動資產。

但實際上，豫金剛石以支付設備採購款等款項的名義通過洛陽啓明向郭留希控制的銀行賬户轉移資金。2016年至2019年，轉移的資金分別為1.18億元、2000萬元、5.1億元、7.08億元。

此外，2018年至2019年，豫金剛石還以支付採購款及工程款的名義，通過營口鑫宇機械設備製造有限公司、焦作天寶桓祥機械科技有限公司、河南方元建築工程有限公司等公司，向郭留希實際控制的賬户轉移資金。

根據證監會2021年8約向*ST金剛出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（下稱“《告知書》”），2016年至2019年，實際控制人及其關聯方涉嫌累計佔用公司資金31.69億元。

證監會認定這是一起上市公司長期系統性造假的典型案件，涉案金額巨大、違法性質嚴重，擬對該公司及13名責任高管責令改正、給予警告並處合計3595萬元罰款，同時擬對公司實際控制人、時任董事長郭留希等4人分別採取終身證券市場禁入和10年證券市場禁入措施。

定增惹禍？

豫金剛石的結局難免令人唏噓。

根據郭留希接受媒體採訪時透露的內容，其於1990年變賣房產，開始從事導電鋼圈生意，用賺得的20多萬元，成立了河南遠發金剛石有限公司（下稱“遠發公司”），生產金剛石原輔材料。到2001年時，公司員工已達800多人，年收入達數千萬元。

快速發展過程中，郭留希為避免公司出現“家族企業病”，成立了鄭州華晶硬材料有限公司，開始佈局金剛石行業，將遠發公司無償併入，並有針對性地對公司治理架構進行改革。經過一系列企業佈局，豫金剛石於2010年成功上市。

在豫金剛石巔峯時期，公司擁有領先的合成設備和生產技術，就連國內最大的金剛石生產企業黃河旋風也前往參觀學習。

在郭留希看來，他與豫金剛石“淪落”至此，與早年的一次定增有關。

2015年，豫金剛石擬5位特定對象發行不超過5.5億股，募集資金總額不超過47.88億元，用於“年產700萬克拉寶石級鑽石”項目。郭留希擬出資10億元，參與認購1.15億股。

郭留希在接受媒體採訪時表示，其參與上市公司定增的10億元，以及其他各方定增的資金，均系拆借而來。“各方都要求由我、我的家人或者上市公司給予擔保，由此引發了一系列連鎖反應，比如向別人借錢來還利息，借錢來還擔保債務。”

郭留希説：“這一波（定增）導致我個人財富從胡潤百富榜的常客，到如今負債數十億元，不定增我也不至於變成負翁，也不至於這麼多包袱，這是我比較後悔的一件事。”

這是郭留希為數不多的回應，其真實性暫無法考證，但郭留希為上市公司及股東帶來的巨大傷害卻難以洗白。

繼2019年虧損51.97億元后，豫金剛石2020年再度虧損12.36億元。連續兩年的虧損，讓豫金剛石行至退市邊緣。

根據*ST金剛2021年度業績預告，公司預計2021年期末歸屬於上市公司股東的所有者權益為-10億元～-5億元。如若經審計的2021年期末淨資產為負值，或者追溯重述後2021年度淨資產為負值，公司股票將被終止上市。

另外，*ST金剛目前還未聘任2021年度審計機構，若其無法在2022年4月30日前披露過半數董事保證真實、準確、完整的年度報告，公司股票亦將被終止上市。