據媒體報道，2020年A股上市公司年報審計工作已開始，不少審計機構制定了詳細的審計計劃，明確了審計重點，上市公司將迎來史上最嚴年報審計。為提升年報審計質量，中注協和證監會將於近期聯合舉辦培訓班，對年報審計相關準則和監管政策進行解讀。個人以為，對於年報審計工作，有必要壓實審計機構責任，為提高上市公司質量提供助力作用。
年報是投資者瞭解上市公司最重要的窗口，也常常為其投資決策與投資判斷提供依據。特別是對於奉行價值投資的投資者而言，年報的重要性更是不言而喻的。也正因如此，年報審計工作一直受到監管部門的重視。日前，財政部、國資委、銀保監會就共同發佈了《關於加強會計師事務所執業管理切實提高審計質量的實施意見》，以進一步壓實審計機構的責任。
從近些年來證監會發布的年度證券審計市場分析報告看，箇中所存在的問題其實並不少。以2019年度為例。根據證監會發布的報告，非標年報中審計機構存在諸如未對錯報的廣泛性、重大性做出恰當判斷等問題；變更審計機構時存在新加入團隊整合力度不足、審計機構專業勝任能力不足、前後任會計師溝通流於形式等問題。此外，年報審計中還出現諸如未充分關注大額預付款項商業實質、“存貸雙高”、財務公司存款異常受限等情形，不一而足。
針對年報審計所存在的問題，證監會也加大了處罰力度。比如2019年度，證監會共對6家會計師事務所及其註冊會計師進行7家次、13人次的行政處罰；對31家會計師事務所及其註冊會計師採取98家次、215人次的行政監管措施，分別比2018年增加19家次、67人次。今年以來，亦有多家審計機構與註冊會計師受到監管部門的處罰。
基於年報的重要性，壓實審計機構的責任無疑是非常必要的。除了強化日常的監管，抬高准入門檻，加大處罰力度，並大幅提高違規成本，個人以為同樣不可或缺。
壓實年報審計機構責任，從嚴審計上市公司年報，能夠產生多方面的積極效果。一方面，能夠讓一家更加真實、透明的上市公司呈現在市場面前。對年報從嚴審計，才能更加有效地發現上市公司所存在的問題，客觀上也有利於上市公司進行針對性的完善與改進。對於投資者而言，一家更真實與透明上市公司，才有助於市場的投資行為，讓市場投資真正實現“買者自負”。而這，顯然離不開對於年報的從嚴審計。
另一方面，壓實審計機構的責任，對年報從嚴審計，無形中將倒逼上市公司提高信息披露的質量。上市公司披露的年報，常常會出現遲報、瞞報、虛報，甚至不報的現象，這無疑是值得商榷的。而且，基於上市公司會計人員自身的能力等方面的因素，會計差錯的出現也是不可避免的。破解這一難題，就需要審計機構勤勉盡責，從嚴審計年報，進而提升年報披露的質量。
此外，對年報從嚴審計，也有助於加速出清劣質上市公司，也有利於提升上市公司質量。在從嚴審計年報的背景下，劣質企業、瀕臨退市上市公司想通過年報矇混過關的可能性將大大降低，反而有助於將這類企業早日掃地出門。
前不久，高層出台《關於進一步提高上市公司質量的意見》，提高上市公司也成為監管部門的一大目標。壓實審計機構的責任，從嚴審計年報，既有利於提升上市公司信息披露的質量，也有助於從整體上提高上市公司的質量。這無論是對於資本市場，對於上市公司，對於投資者而言，背後的意義都是非常積極的。
曹中銘（財經評論人）編輯 陳莉 校對 柳寶慶