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國家税務總局湖北省税務局
關於延長2019年度企業所得税年度納税申報期限的通告
尊敬的納税人:
為進一步支持疫情防控工作和企業復工復產,便利納税人辦理2019年度企業所得税年度納税申報，根據《中華人民共和國税收徵收管理法》及其實施細則等有關規定，經國家税務總局湖北省税務局研究決定，將湖北省範圍內應辦理2019年度企業所得税彙算清繳納税人的年度納税申報期限由2020年5月31日延至2020年6月30日。納税人受疫情影響，在2020年6月30日前辦理2019年度企業所得税年度納税申報仍有困難的，可以依法向主管税務機關申請辦理延期申報。
國家税務總局湖北省税務局
2020年5月29日
注意！僅僅是湖北地區，其他地區正常申報，尚未收到延期通知！
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附：小型微利企業2019年彙算清繳攻略
2019年以來，國家出台了一系列更大規模的減税降費優惠政策，那麼，小微企業如何應享盡享有關税收優惠？ 在2019年年度彙算清繳時，該如何進行填報呢？
下面，我們通過實際案例分版塊一一解答，並通過具體操作進行申報講解。
案例分享
廣西玉林的A企業於2018年11月在工商設立，並在當月到税務機關辦理税務登記的有限責任公司，主營業務為建築材料、裝修裝飾材料、五金的批發零售。
2019年年營業收入為100萬元，營業成本為40萬元，實際支付職工工資薪金10萬元，當年已繳納並可計入税金及附加的相關税費為1萬元，2019年度季度已預繳企業所得税為1萬元，無其他營業外收入支出。2018年年度企業所得税彙算清繳產生的可彌補虧損為9萬元。 A企業2019年全年的資產總額季度 平均值 為20萬元，全年從業人數季度 平均值 為10人。
那麼，A企業如何辦理2019年度企業所得税彙算清繳呢？
案例分析：
根據《財政部 税務總局關於實施小微企業普惠性税收減免政策的通知》判定，A企業滿足小型微利企業判定條件。
根據《廣西壯族自治區人民政府關於延續和修訂促進廣西北部灣經濟區開放開發若干政策規定的通知》判定，A企業從開辦之日所屬納税年度起，免徵5年屬於地方分享部分的企業所得税。
根據《財政部 税務總局關於實施小微企業普惠性税收減免政策的通知》第二條規定，對小型微利企業年應納税所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税，實際税負5%；對年應納税所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税，實際税負10%。
A企業為小型微利企業，在申報2019年企業所得税年度申報表時，免於填報《一般企業收入明細表》、《金融企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》、《金融企業支出明細表》、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、《期間費用明細表》六張表單。
申報填報
步驟一：填報《A000000 企業所得税年度納税申報基礎信息表》，A企業應據實填寫基礎信息表單內容，值得注意的是：1、“資產總額”與“從業人數”均應採用2019年季度平均值；2、“109小型微利企業”應勾選“是”。具體填寫如圖1所示。
圖1
步驟二：填報《企業所得税年度納税申報表填報表單》，其中，《企業所得税年度納税申報基礎信息表》、《中華人民共和國企業所得税年度納税申報表》、《納税調整項目明細表》、《職工薪酬支出及納税調整明細表》、《資產折舊、攤銷及納税調整明細表》及《企業所得税彌補虧損明細表》均為系統自動默認勾選，無需企業手動勾選，由於A企業能夠享受相關優惠政策，此時應勾選《減免所得税優惠明細表》，具體填寫如圖2所示。
圖2
步驟三：填報《A105050 職工薪酬支出及納税調整明細表》，由於A企業實際支付工資薪金為10萬元，此時職工薪酬支出不需做納税調整，具體填寫如圖3所示。
圖3
步驟四：填報《A105080資產折舊、攤銷及納税調整明細表》，由於A企業無具體折舊與攤銷，則只需點擊確定保存即可，具體如圖4、、、所示。
圖4
圖4
圖4
步驟五：填報《A105000 納税調整項目明細表》，該表數據不需要手工錄入，只需點擊確定保存即可，具體如圖5所示。
圖5
步驟六：填報《A100000 中華人民共和國企業所得税年度納税申報表》,該表1-5行次均為免填附表項，A企業只需根據實際情況對應填寫相關行次，並計算得出“二、營業利潤”、“三、利潤總額”及“四、納税調整後所得”為“490000”；具體填寫如圖6所示。
圖6
步驟七：填報《A106000 企業所得税彌補虧損明細表》，該表2019年“當年境內所得額”由步驟六中第19行“四、納税調整後所得”自動帶入，2018年“當年境內所得額”及“使用境內所得彌補”均由系統自行載入，此表數據無需納税人手動填寫，只需點擊確定保存即可，具體填報如圖7所示。
圖7
步驟八：填報《A107040 減免所得税優惠明細表》，對於項目欄“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得税”的填寫：根據《財政部 税務總局關於實施小微企業普惠性税收減免政策的通知》，A企業是可享受減免企業所得税的小型微利企業。此處不需要納税人錄入，由系統自動根據主表第23行“五、應納税所得額”計算得出；此數據在《減免所得税優惠明細表》中的計算公式為：當年應納税所得額 ×25% ×。
對於項目欄“三十二、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得税中屬於地方分享的部分減徵或免徵”的填寫：根據《廣西壯族自治區人民政府關於延續和修訂促進廣西北部灣經濟區開放開發若干政策規定的通知》的規定，A企業2019年可享受 免徵屬於地方分享部分的企業所得税。
此處需要手動勾選“免徵”，並手工計算可以享受地方分享部分企業所得税的減免部分，計算公式為：當年應納税所得額×25%×20%×40%。
A企業可以享受“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得税”減免額度為：400000×25%×=80000元；
可以享受“三十二、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得税中屬於地方分享的部分減徵或免徵”的減免額度為：400000×25%×20%×40%=8000元。
具體填寫如圖8所示。
圖8
步驟九：填報《A100000 中華人民共和國企業所得税年度納税申報表》，該表由以上步驟已經計算得出第31行“實際應納所得税額”；第32行則由系統自動載入A企業2019年度季度已預繳的1萬元，具體填報如圖9所示。
最終第33行“九、本年應補所得税額”2000元即為A企業2019年度應補交的企業所得税額。