自然人股權轉讓：股權價格不是你想多少就是多少，實操乾貨

今天說說股權轉讓那些事！不過由於篇幅較長，會分兩篇文章講解，這一篇說說大致步驟和一些可以籌劃的政策，不拖泥帶水，直接上乾貨。

股權轉讓的辦理步驟和手續

公司股權變更和名字、地址等的變更是不同的，公司名字、地址的變更，是先工商後稅務，而股權變更是，先稅務後工商，先在稅務變更，稅款繳納後，再去工商進行變更，工商需要你提供繳稅後的完稅憑證，才予辦理。

轉股前需要和專管員做好溝通，確認轉股價格等其他事項後，專管員簽字蓋章，再到大廳進行變更。

有人會說，股權價格是兩個股東的事，為什麼還要和專管員溝通，對於這個問題，會在第二部分詳細講。

稅務需要提供的資料有（參考）：

1.近期財務報表

2.股東會決議

3.公司章程修正案

4.股權轉讓協議

5.股權轉讓資金證明

6.股權轉讓雙方身份證明

7.公司成立繳納的實收資本印花稅證明

2、自然人股權轉讓政策和轉讓價格的確定

首先來看一下案例（一）：

某財稅公司註冊資本1000萬且已實繳，A 和 B各佔股50%，公司未分配利潤為100萬，現A將股權轉讓給自己的女婿C ，但是A不想交個稅，想要平價轉讓，即500萬轉讓，這種操作可行嗎？

只能說這種方法是有風險的。

根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》規定

這樣操作明顯不符合第（1）條的規定，轉讓收入低於股權對應的淨資產份額，有可能被認定為股權轉讓價格明顯偏低，此案例正常情況下股權轉讓價格最低是550萬

即：淨資產x股權比例=（1000+100）x50%=550萬

案例中轉讓價格500萬，明顯低於550萬，所以存在很大風險。

那有沒有其他方法可以達到合理控稅呢?這個呢，還是有的。

根據規定

這個案例中可以運用第（2）條 直系親屬間平價轉讓股權不被視為收入明顯偏低。

那麼具體操作就可以是：

A平價轉讓給自己的女兒，女兒再平價轉讓給女婿，這樣個稅就不用交了，從而達到合理控稅的效果。

2）在實際的操作中，不可能股權轉讓雙方都是直系親屬，這樣案例（一）的方法就不能用，有人可能就動起了歪腦筋，簽訂“陰陽合同”。

這種操作是否可行呢？風險在哪裡呢？

再來看一下案例（二）

某財稅公司註冊資本1000萬且已實繳，A 和 B 各佔股50%，因公司前景較好，自然人C願意出800萬購買A的股權。

正常情況下：

A需要交個稅=（800-1000x50%）X 20%=60萬

A覺得賣了800萬，稅就要交60萬，再扣除成本500萬，最後只能落下240萬，不划算。於是和C商量後，想出利用“陰陽合同”來省稅的方法，

具體操作如下：

A和C簽訂陰陽合同，陽合同轉讓價格為500萬，陰合同轉讓價格為800萬，陽合同轉讓價格未增值（500-500=0），所以A不用交個稅，個稅為0. A多了60萬到手。

幾年後，因受市場影響，公司估值下降，因不再看好公司的未來發展，C有意將所佔公司50%的股權轉讓給自然人D,轉讓價格為600萬。

這時問題來了，C用800萬買的股權，過了幾年，賣了600萬，直接損失200萬。投資徹底失敗，由於當初和A簽訂的陽合同轉讓價是500萬，稅務部門認可的投資成本也是500萬，

也就是說，C這次投資不但損失了200萬，還需要繳納個稅（600-500）X 20%=20萬。

C覺得很虧，一氣之下，把A利用“陰陽合同”偷稅的行為向稅務機關進行了舉報。

等待A的是稅務部門嚴厲的懲罰了。。。。

透過這個案例我們可以看出，雖然A利用'“陰陽合同”省了60萬的稅，但是C的名義購買成本低於實際成本，實質上，這相當於把一部分稅款轉嫁給了C，等到C再次轉讓股權時，A當初少交的稅款就由C來承擔。這對於C來說，肯定是不公的。

所以在實務中要多角度思考，不該碰的堅決不碰。

對於平價轉讓最後再說一下有人問公司總體是虧損狀態，沒有盈利，也沒有多少業務，能不能平價轉讓？

理論上說是可以平價轉讓的。但是在實際操作中，有的地方稅務局是不認可的，有的可能還規定了最低溢價是多少，比如河北最低溢價5000元，所以在具體操作中還是要和當地稅務局進行溝通，達到多方都滿意的結果。

這也是我文章開頭所說的，股權價格要和專管員做好溝通的原因。

好了，文章就寫到這裡了，下一篇將為大家介紹賬務處理和具體的稅款計算，其中一些小細節需要特別注意下。

本文來源青藤計劃，作者森森麻財稅，由會計圈君整理發表。

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