自然人股权转让：股权价格不是你想多少就是多少，实操干货

今天说说股权转让那些事！不过由于篇幅较长，会分两篇文章讲解，这一篇说说大致步骤和一些可以筹划的政策，不拖泥带水，直接上干货。

股权转让的办理步骤和手续

公司股权变更和名字、地址等的变更是不同的，公司名字、地址的变更，是先工商后税务，而股权变更是，先税务后工商，先在税务变更，税款缴纳后，再去工商进行变更，工商需要你提供缴税后的完税凭证，才予办理。

转股前需要和专管员做好沟通，确认转股价格等其他事项后，专管员签字盖章，再到大厅进行变更。

有人会说，股权价格是两个股东的事，为什么还要和专管员沟通，对于这个问题，会在第二部分详细讲。

税务需要提供的资料有（参考）：

1.近期财务报表

2.股东会决议

3.公司章程修正案

4.股权转让协议

5.股权转让资金证明

6.股权转让双方身份证明

7.公司成立缴纳的实收资本印花税证明

2、自然人股权转让政策和转让价格的确定

首先来看一下案例（一）：

某财税公司注册资本1000万且已实缴，A 和 B各占股50%，公司未分配利润为100万，现A将股权转让给自己的女婿C ，但是A不想交个税，想要平价转让，即500万转让，这种操作可行吗？

只能说这种方法是有风险的。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法》规定

这样操作明显不符合第（1）条的规定，转让收入低于股权对应的净资产份额，有可能被认定为股权转让价格明显偏低，此案例正常情况下股权转让价格最低是550万

即：净资产x股权比例=（1000+100）x50%=550万

案例中转让价格500万，明显低于550万，所以存在很大风险。

那有没有其他方法可以达到合理控税呢?这个呢，还是有的。

根据规定

这个案例中可以运用第（2）条 直系亲属间平价转让股权不被视为收入明显偏低。

那么具体操作就可以是：

A平价转让给自己的女儿，女儿再平价转让给女婿，这样个税就不用交了，从而达到合理控税的效果。

2）在实际的操作中，不可能股权转让双方都是直系亲属，这样案例（一）的方法就不能用，有人可能就动起了歪脑筋，签订“阴阳合同”。

这种操作是否可行呢？风险在哪里呢？

再来看一下案例（二）

某财税公司注册资本1000万且已实缴，A 和 B 各占股50%，因公司前景较好，自然人C愿意出800万购买A的股权。

正常情况下：

A需要交个税=（800-1000x50%）X 20%=60万

A觉得卖了800万，税就要交60万，再扣除成本500万，最后只能落下240万，不划算。于是和C商量后，想出利用“阴阳合同”来省税的方法，

具体操作如下：

A和C签订阴阳合同，阳合同转让价格为500万，阴合同转让价格为800万，阳合同转让价格未增值（500-500=0），所以A不用交个税，个税为0. A多了60万到手。

几年后，因受市场影响，公司估值下降，因不再看好公司的未来发展，C有意将所占公司50%的股权转让给自然人D,转让价格为600万。

这时问题来了，C用800万买的股权，过了几年，卖了600万，直接损失200万。投资彻底失败，由于当初和A签订的阳合同转让价是500万，税务部门认可的投资成本也是500万，

也就是说，C这次投资不但损失了200万，还需要缴纳个税（600-500）X 20%=20万。

C觉得很亏，一气之下，把A利用“阴阳合同”偷税的行为向税务机关进行了举报。

等待A的是税务部门严厉的惩罚了。。。。

通过这个案例我们可以看出，虽然A利用'“阴阳合同”省了60万的税，但是C的名义购买成本低于实际成本，实质上，这相当于把一部分税款转嫁给了C，等到C再次转让股权时，A当初少交的税款就由C来承担。这对于C来说，肯定是不公的。

所以在实务中要多角度思考，不该碰的坚决不碰。

对于平价转让最后再说一下有人问公司总体是亏损状态，没有盈利，也没有多少业务，能不能平价转让？

理论上说是可以平价转让的。但是在实际操作中，有的地方税务局是不认可的，有的可能还规定了最低溢价是多少，比如河北最低溢价5000元，所以在具体操作中还是要和当地税务局进行沟通，达到多方都满意的结果。

这也是我文章开头所说的，股权价格要和专管员做好沟通的原因。

好了，文章就写到这里了，下一篇将为大家介绍账务处理和具体的税款计算，其中一些小细节需要特别注意下。

本文来源青藤计划，作者森森麻财税，由会计圈君整理发表。

---