中國經濟網北京9月11日訊 深圳證券交易所網站昨日公佈的創業板半年報問詢函（創業板半年報問詢函【2020】第30號）顯示，深交所創業板公司管理部在對北京北信源軟體股份有限公司（以下簡稱“北信源”，300352.SZ）2020半年度報告進行審查的過程中，對其應收賬款、軟體產品銷售等情況提出了疑問，並要求其做詳細說明。
公司2020年半年報顯示，報告期內公司實現營收2.65億元，同比下降10.67%；歸母淨利潤實現3084.55萬元，同比增長13.78%；扣非淨利潤實現1658.88萬元，同比下降24.61%；經營活動產生的現金流量淨額-2558.19萬元，同比增長82.38%。
深交所注意到，報告期末公司應收賬款餘額為11.05億元，較期初增長3.85%，賬齡1年以上的佔比66.83%，公司對廣州三盾資訊科技有限公司等12名客戶的應收賬款按單項重大累計計提壞賬準備3431.52萬元，計提比例為80.40%。
公司半年報顯示，截至2019年年底，公司應收賬款餘額為10.64億元。報告期內，公司應收賬款按單項計提壞賬準備的應收賬款期末賬面餘額為4268.09萬元，佔比2.84%，壞賬準備金額為3431.52萬元，計提比例為80.40%，賬面價值836.57萬元；期初賬面餘額為4257.47萬元，佔比3.09%，壞賬準備3433.10萬元，計提比例80.64%，賬面價值824.37萬元；其中，按組合計提壞賬準備的應收賬款期末賬面餘額14.58億元，佔比97.16%，壞賬準備金額為3.61億元，計提比例24.75%，賬面價值10.97億元；期初賬面餘額13.36億元，佔比96.91%，壞賬準備金額3.26億元，計提比例24.02%，賬面價值10.10億元；應收賬款期末賬面餘額合計15億元，壞賬準備3.95億元，計提比例26.34%，賬面價值11.05億元；期初賬面餘額合計13.79億元，壞賬準備3.60億元，計提比例26.12%，賬面價值10.19億元。
半年報顯示，按賬齡分類，公司1年以內應收賬款賬面期末餘額4.76億元，壞賬準備7132.92萬元，計提比例14.98%；1至2年賬面餘額3.48億元，壞賬準備7003.65萬元，計提比例20.10%；2至3年賬面餘額2.87億元，壞賬準備7208.30萬元，計提比例25.13%；3至4年賬面餘額1.63億元，壞賬準備5335.41萬元，計提比例32.72%；4至5年賬面餘額1.10億元，壞賬準備5050.38萬元，計提比例45.94%；5年以上賬面餘額5115.70萬元，壞賬準備4348.34萬元，計提比例85%。經中國經濟網記者計算，1年以上賬齡應收賬款賬面餘額佔比為66.83%。
深交所要求公司結合不同銷售模式、產品型別下取得“實施驗收單”的時點及計算完工進度的依據說明公司軟體銷售收入的確認方法，是否符合企業會計準則及軟體行業業務特點；結合銷售合同中針對產品升級條款的約定說明公司在收入確認過程中是否已充分識別各項合同履約義務，如是，結合某一具體合同舉例說明；超過信用期的應收賬款賬齡分佈以及對應金額，客戶回款進度是否符合銷售信用政策與合同約定，如否，說明未按銷售政策執行的原因以及公司採取的催收措施；結合同行業可比公司情況、公司信用政策變化、收入結構變化、季節性波動等相關因素定量分析公司應收賬款週轉率較低的原因及合理性；對上述12名客戶的應收賬款計提大額壞賬的原因，近三年及一期對相關客戶形成的銷售收入及佔比，對應客戶是否存在關聯方，公司是否計劃採取司法手段催收，如否，詳細說明原因。
此外，深交所還要求公司對其軟體產品銷售情況、銷售費用情況、預付賬款等情況做詳細說明。
以下為原文：
關於對北京北信源軟體股份有限公司的半年報問詢函
創業板半年報問詢函【2020】第30號
北京北信源軟體股份有限公司董事會：
我部在半年報審查過程中發現如下問題：
1.報告期內你公司實現營業收入2.65億元，同比下降10.67%；實現扣非後歸母淨利潤1,658.88萬元，同比下降24.61%。報告期末公司應收賬款餘額為11.05億元，較期初增長3.85%，賬齡1年以上的佔比66.83%。半年報顯示，公司對廣州三盾資訊科技有限公司等12名客戶的應收賬款按單項重大累計計提壞賬準備3,431.52萬元，計提比例為80.40%。請你公司就以下事項進行說明：
（1）結合不同銷售模式、產品型別下取得“實施驗收單”的時點及計算完工進度的依據說明你公司軟體銷售收入的確認方法，是否符合企業會計準則及軟體行業業務特點；請結合銷售合同中針對產品升級條款的約定說明公司在收入確認過程中是否已充分識別各項合同履約義務，如是，請結合某一具體合同舉例說明。
（2）超過信用期的應收賬款賬齡分佈以及對應金額，客戶回款進度是否符合銷售信用政策與合同約定，如否，請說明未按銷售政策執行的原因以及你公司採取的催收措施；請結合同行業可比公司情況、公司信用政策變化、收入結構變化、季節性波動等相關因素定量分析你公司應收賬款週轉率較低的原因及合理性。
（3）對上述12名客戶的應收賬款計提大額壞賬的原因，近三年及一期對相關客戶形成的銷售收入及佔比，對應客戶是否存在關聯方，你公司是否計劃採取司法手段催收，如否，請詳細說明原因。
2.你公司軟體產品銷售分為直銷與經銷模式，請補充說明：（1）報告期內各類產品分直銷與經銷的金額、銷售量、單價，各經銷商與你公司是否存在關聯關係；（2）結合兩種銷售模式下軟體產品收入的比例變化、超過信用期的應收專案具體內容等說明兩種模式下收款方式的差異；（3）近一年一期是否存在新增經銷商的情形，如存在，請說明新增經銷商數量、收入情況，新增經銷商的期末應收賬款，新增經銷商銷售的產品用於直接使用者的情況。
3.近一年及一期你公司銷售費用分別為1.43億元、6,174.29萬元，佔營業收入的比重分別為19.74%、23.29%，報告期內銷售費用中的技術服務費為1,614.63萬元，同比增長96.42%。請你公司補充說明：（1）技術服務費的具體構成，結合業務量、人員人數變動等相關因素分析營業收入下滑的情形下技術服務費大幅增長的原因及合理性；（2）報告期內主要技術服務提供商名稱、服務內容與專案、與公司是否存在關聯關係；（3）結合報告期內業務量、銷售人員人數、人均薪酬等相關因素，對比同行業可比上市公司的人均薪酬分析公司銷售費用金額較高的原因及合理性。
4.報告期末，你公司預付賬款餘額9,899.19萬元，較期初增長33.05%。請你公司補充說明預付賬款的具體明細，包括主要交易對方名稱、交易內容、款項支出時間、金額及履行的內部審批程式、款項支付進度以及貨物交付進度是否與合同約定一致，如否，請說明具體原因。交易對方與你公司、大股東及董監高是否存在關聯關係或任何形式的業務和資金往來。
請你公司就上述問題做出書面說明，在9月17日前將有關說明材料報送我部並對外披露，同時抄送北京證監局上市公司監管處。
特此函告。
創業板公司管理部
2020年9月10日