焦点访谈丨留抵退税 助企纾困
受新冠疫情影响,很多企业碰到了资金和经营困难。为了帮助企业渡过难关,国家出台新的组合式税费支持政策,4月份开始实施的大规模增值税留抵退税政策是其中的重头戏。增值税按照销项税额减进项税额计算缴税额。留抵退税,就是对企业还没有从销项中抵扣完、留着将来继续抵扣的进项税额予以提前退还。今年对符合条件的企业,不仅退还增量留抵税额,还一次性退还以前年度结存的存量留抵税额,存量和增量一起退,力度前所未有。实施3个月来效果如何呢?
当前正值三夏时节,华北平原田地里农机繁忙。许多农机制造企业走进田间地头,对农机使用情况进行技术回访。河北邯郸一家农机企业的维修人员,正在跟当地种粮大户了解情况。
河北邯郸市经开区东鸭池村种粮大户朱运英说:“这些机器使用效果都挺好,像去年购买的这台玉米收割机,一个小时就能收8到10亩,还能一次性完成摘穗、剥皮、秸秆粉碎还田等作业,去年秋收这一台机器就收了1600亩地,帮了我大忙了。”
朱运英使用的这台玉米收割机,是哈克(邯郸)农业机械装备制造有限公司所生产的拳头产品。玉米播种时节,也正是这家公司订单大增、生产最忙的时候,几乎每天都有产品发往全国各地。可就在一个多月前,他们还在为缺乏资金购买原材料而发愁。
哈克(邯郸)农业机械装备制造有限公司副总经理张彦昭说:“近年来国家大规模推广农业机械化,我们公司订单量随之增加,但流动资金却严重不足,再加上疫情原因,原材料、物流成本支出都在增加,生产经营压力前所未有,我来到企业12年,今年是最困难的一年。”
作为一家农业机械制造的高新技术企业,哈克公司拥有自己的技术研发中心,产品能适应全国不同地区的农艺要求,这几年产品销量大增,属于上升期的农机制造企业。但是今年流动资金困难,无力购买原材料,导致这家公司一度有订单也不敢接。就在他们一筹莫展的时候,突然传来一个好消息。
张彦昭说:“税务电话通知,说我们符合留抵退税的政策相关条件,有一笔一千多万元的税款可以退给我们,说我们可以提出申请。”
为什么会有这样的好事?原来是国家为帮扶企业实施了留抵退税的优惠政策。所谓的留抵退税政策就是对企业现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的进项增值税额予以提前全额退还。这项政策从2019年4月份开始,当时只对先进制造业企业实施,从税收政策上体现国家对这个行业的支持。今年为了帮更多的企业纾困,国家实施更大规模的留抵退税,政策的力度和优惠范围都进行了扩大。
国家税务总局货物和劳务税司司长谢文说:“今年之所以在这么多实施政策里,把留抵退税作为重中之重来推,一是直接把真金白银退给这些企业;第二是精准,有留抵税额的企业相对来讲发展过程中现在面临的压力更大,在实施政策上更精准;第三政策有针对性,中小微企业市场主体是经济活动中的生力军,保就业、稳市场非常关键,通过退税的方式退给它们。”
4月份实施的大规模留抵退税,不仅将增量留抵全额退税政策的适用范围,从先进制造业一个行业分步扩大到13个行业以及所有小微企业,而且还可以一次性退还2019年之前的存量留抵税额。
为了让真金白银以最快速度直达企业,新的大规模留抵退税政策实行精准快退。国税总局专门成立了退税减税政策落实领导小组和办公室,会同财政部、人民银行国库等部门一起发力。
谢文说:“政策出台之前,我们通过大数据进行全国性扫描,进行案头分析,知道哪些企业大概涉及退税金额是多少,政策一公布,我们就可以进行全面覆盖式宣传,精准施策、精准辅导。”
税务部门还迅速优化升级信息系统,让申请的企业足不出户,就可以在电子税务局线上完成退税。哈克公司账上有一大笔积压多年的存量留抵税款,按今年新的大规模留抵退税政策规定,这笔存量税款可以申请退还。国家给的这个优惠大红包,解了哈克公司的燃眉之急。
张彦昭说:“收到了1300多万元的真金白银,我们公司立即购买原材料,投入到技术研发和扩大再生产中,保证了订单及时交付给用户,现在我们的订单已经排产到了明年。”
这也正是国家实施新政策要起到的“及时雨”的作用。及时受益的不只是农机行业,大规模留抵退税政策从4月1日开始分阶段实施,最先办理小微企业,初见成效后,又加快进度,先后两次提前了中型和大型企业的退税时间,确保上半年基本实施完毕。
完善产业链,保住产业链上的企业主体,是大规模留抵退税政策实施的一个目标。遇到阶段性困难的汽车产业链上的不少企业就受惠于此。
湖南烁普新材料有限公司是一家新能源电池材料企业,为两家大型汽车企业和十几家小型企业供货,属于资金投入大的高技术行业。今年新建成的第一条生产线投产后,因为疫情影响,公司贷款的后续资金没能跟上,上游厂商暂缓发货,公司销售回款减少,出的多,进的少,导致今年3月份的时候,企业的资金池基本枯竭。
没钱购买原材料,生产难以继续,一旦停产,上下游几十家企业将受到连累,无法正常开展生产。就在它们现金流最困难、面临裁员停产风险的时候,恰逢4月1日大规模留抵退税新政实施。企业以最快时间申请到367万余元增量留抵退税款。
这笔退税的300多万资金让企业支付了拖欠的原料款和工人工资,终于缓过来了一口气。但是启动第二条生产线的资金还是缺乏,企业的困难仍没得到根本性解决。让企业意想不到的是,4月底又接到税务部门的电话通知,告知多年积压的存量留抵税款这次也给退还,企业又能申请到一笔2000多万元的退税款。
5月11日,烁普新材公司申请的当月增量留抵退税80万元和存量留抵退税2129万元到账。这2000多万元让他们彻底扭转了现金流的困境,材料款、工程款、工资先后结清,第二条生产线当月就全面复工。
国家税务总局长沙市税务局局长罗旻说:“在整个办理退税的过程中,我们坚持‘一户不漏、一分不少、一刻不拖’的目标,采取有力措施,既抓退税进度,又抓风险防范,确保政策红利落稳。”
中央财经大学教授白彦锋说:“企业遇到生产经营困难的时候,它是最解渴最给力的。这个时候我们通过增值税留抵退税,给一些现金流就盘活了这个企业,在市场上继续生存下去,而且上下游产业链之间贯通起来、畅通起来。留抵退税政策就是把宏观和微观结合在一起非常好的纽带。”
如此大规模的留抵退税资金,短时间内要从国库退到企业,体量大、时间紧,怎么样保证国家拿出来为企业纾困解围的钱都能用到刀刃上,而不会落入不法分子的“腰包”呢?国家税务总局多措并举,扎紧了篱笆。
国家税务总局稽查局副局长江武峰说:“对合法企业来讲,留抵退税是纾企解困的及时雨,对不法分子来讲是觊觎的唐僧肉。我们从一开始就部署打击留抵骗税,和快退留抵退税同步推进快退税款,狠打骗退,严查内错,欢迎外督,持续宣传这五措并举工作策略。”
在大规模留抵退税政策正式实施之前,国家税务总局总结以往骗税案件的违法特点和手段,利用大数据分析做出选案指标,分发指导各地税务稽查,使用智慧稽查系统筛查骗税线索,确保及早发现疑点,防控住风险。深圳数额最大的一起团伙骗税案件,就是在大数据分析中筛查出疑点进而一举破获的。
在由国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局等六部门共同组成的联合打击骗税工作机制下,今年4月1日至6月20日,全国查实骗取留抵退税企业1388户,其中,打击虚开骗取留抵退税团伙106个,追回留抵退税款近6亿元。
与此同时,税务部门还严查内部,查处了一批税务人员失职失责、内外勾结骗取留抵退税的案件,目前已向社会公布47起典型案例,有效维护了经济税收秩序。
留抵退税政策从大局来看,既是让利于民,也是在放水养鱼、涵养税源。国税总局最新数据显示,自4月1日实施大规模留抵退税政策以来,截至6月20日,已有16658亿元退税款退到纳税人账上,加上第一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元,累计已有17891亿元退税款退到纳税人账户,再加上其他新增减税降费和缓税缓费,累计约2.5万亿元,有力提振了市场主体信心,发挥了助力稳住宏观经济大盘的积极作用。
制片人丨李作诗
主编丨刘宁
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