因存在未按規定披露關聯方非經營性佔用資金的關聯交易等違法事實被處罰後, *ST銀河再收到年報問詢函。
最引人關注的是：其年報、前期公告中披露的資金佔用和違規擔保金額與6月9日晚間披露的《行政處罰決定書》中金額存的差異。*ST銀河被要求説明差異產生的原因，並逐項説明截至目前的資金佔用、違規擔保的發生時間、佔用方式、相關主體、涉及金額、已償還或解決金額、會計處理方式、涉及的訴訟及其進展等，在此基礎上説明是否存在需對前期信息披露進行更正的情形。
年報問詢函如下：
我部在對你公司2019年年度報告（以下簡稱“年報”）事後審查中關注如下事項：
1. 2020年6月10日，你公司披露的《關於收到中國證券監督管理委員會廣西監督局<行政處罰決定書>及<市場禁入決定書>的公告》顯示，經查，2016年、2017年和 2018年，你公司分別為銀河天成集團有限公司（以下簡稱“銀河集團”）及其控制的企業、潘琦等關聯方提供非經營性資金合計為53,000萬元、40,932萬元、88,767萬元， 截至2018年末，非經營性佔用資金餘額為47,411萬元，佔你公司2018年度經審計淨資產的34.10%；2016年7月至2018年3月，你公司及子公司共計 15次為銀河集團等關聯方對外借款提供擔保，擔保累計金額154,430萬元。而你公司於2019 年4月27日披露的《2018年年度報告》《非經營性資金佔用及其他關聯資金往來情況的專項説明》和《關於公司自查對外擔保、資金佔用等事項的進展公告》顯示，截至2018年末，銀河集團對你公司非經營性資金佔用37,400萬元，佔你公司 2018年度經審計淨資產的26.90%；截至2018年末，你公司違規擔保餘額合計141,701萬元。年報顯示，截至2019年年末，你公司控股股東及其關聯方的非經營性佔用資金餘額為44,460.33萬元，違規擔保金額合計196,888.52萬元，餘額169,022.81萬元。
請你公司詳細説明年報、前期公告中披露的資金佔用和違規擔保金額與《行政處罰決定書》中金額存的差異及其產生原因，並逐項説明你公司截至目前的資金佔用、違規擔保的發生時間、佔用方式、相關主體、涉及金額、已償還或解決金額、會計處理方式、涉及的訴訟及其進展等，在此基礎上説明是否存在需對前期信息披露進行更正的情形。
2. 年報顯示，截至2019年年末，你公司控股股東銀河集團非經營性佔用你公司資金4.45 億元，經營性佔用你公司資金2.8億元，你公司於報告期對前述共計7.25億元的佔用款全額計提了壞賬準備。 我部曾於2019年5月28日向你公司發出年報問詢函（公司部年報問詢函〔2019〕第114號），關注你公司對2018年年報披露的3.74億元資金佔用款計提0.22億元壞賬準備的充分性。
請你公司結合前期對我部問詢函的回覆、各報告期對資金佔用事項計提壞賬的情況等，詳細説明報告期對上述佔用款全額計提壞賬準備的原因、依據及其合理合規性，是否符合《企業會計準則》的規定； 同時説明以前報告期的壞賬計提是否充分、合理，是否存在應在過往年度計提壞賬準備而未計提的情形，是否存在需對過往報告期的財務數據進行追溯調整的情形。
3. 年報顯示，你公司截至目前的違規擔保金額合計為19.69億元， 你公司僅對其中執行中的案件計提了1.44億的預計負債。請你公司詳細説明僅對執行中的案件計提預計負債的原因、依據及其合理合規性，是否符合《企業會計準則》的規定；是否存在需對過往報告期的財務數據進行追溯調整的情形。請年審會計師就上述問題進行核查並發表明確意見。
4. 請你公司結合截至目前的自查情況，詳細説明是否存在其他應披露而未披露的資金佔用、違規擔保等情形，你公司為解決有關資金佔用和違規擔保已經採取和擬採取的措施，進一步説明相關措施的具體安排和時間表（如適用）。
5. 年報顯示，你公司報告期歸屬於上市公司股東的淨資產期末餘額為2.42億元，同比大幅下降了82.61%；資產負債率為86.29%， 同比大幅上升42.5%；流動比率和速動比率均較2018年同期有較大幅度下滑。請你公司結合當前資產負債結構、長短期債務、融資能力、營運資金需求、現金流情況等，分析説明你公司的償債能力是否存在重大風險，並説明你公司已逾期和近期需償還負債的具體情況，是否存在較大的流動性壓力及你公司擬採取的改善措施（如適用）。
年報問詢函還披露：被實施退市風險警示的*ST銀河扣非後淨利潤已連續12年為負值。
編輯 嶽彩周