2021年，我國國民經濟持續穩定恢復，減税降費力度也在不斷加大。在2022年1月26日國新辦舉行的新聞發佈會上，國家税務總局副局長王道樹介紹，我國去年全年新增減税降費約1.1萬億元，為製造業中小微企業辦理緩繳税費2162億元，為煤電和供熱企業辦理“減、退、緩”税271億元。在為市場主體減負擔、增活力的同時，針對偷逃税違法行為，税務部門也將重拳出擊，強化常態化打擊和典型性曝光，持續加大公開曝光和聯合懲戒力度。
中小微、創新型企業享紅利
2021年，我國市場主體税收負擔進一步減輕。據介紹，去年全國一般公共預算收入中的税收收入佔GDP比重為15.1%，比2020年略降0.1個百分點，比“十二五”末的2015年（18.1%）下降3個百分點。
中國社科院財經戰略研究院税收研究室主任、研究員馬珺在接受北京商報記者採訪時表示，“去年整體來講疫情反覆比較明顯，政府及時調整了減税降費政策，對受疫情影響嚴重的中小微企業和創新型企業出台了更大力度的支持措施”。
由於中小微企業承受風險能力相對較弱，在疫情多點散發的形勢下，亟須政策上的扶持。去年，我國支持小微企業發展税收優惠政策新增減税2951億元，實施小規模納税人增值税起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元優惠政策，新增減税667億元，惠及405萬户納税人。同時，實施小規模納税人增值税徵收率由3%降至1%優惠政策，新增減税1853億元，惠及895萬户納税人。税收數據顯示，2021年，全國小微企業每百元銷售收入繳納税收同比下降12.4%。
針對創新型企業，去年我國將製造業企業加計扣除比例從75%提高至100%，全國有32萬户企業提前享受研發費用加計扣除政策優惠，減免税額3333億元。其中，18.6萬户製造業企業享受減免税額2259億元。税收數據顯示，2021年全國重點税源製造業企業研發投入同比增長22.6%，企業創新投入持續加大。
“企業研發費用加計扣除是各國普遍採用的創新激勵措施，激勵企業增加研發投入、提升國家總體創新能力。”馬珺説，“在具體實施過程中，去年為了體現對製造業企業研究的重點支持，改革了研發費用加計扣除清繳核算方式，根據自願原則，企業上半年的研發費不用等到次年所得税彙算清繳時扣除，當年10月預繳時即可扣除，讓企業儘早受惠，進一步提高了該項政策的實施效果。”
“減退緩”税紓困煤電供熱企業
去年，在年初出台系列減税降費政策的基礎上，三季度以來又圍繞促進能源電力保供，對煤電和供熱企業實施了“減、退、緩”税政策。
國家税務總局收入規劃核算司司長蔡自力介紹，去年落實煤電和供熱企業“減、退、緩”税政策規模達271億元。其中，減免税72億元，緩退税199億元，惠及4800户左右煤電和供熱企業。税收數據顯示，在減税、緩税等一系列政策措施作用下，2021年12月，煤電和供熱企業銷售收入同比增長19.1%，增速較9月回升13.6個百分點。
馬珺對北京商報記者表示，2021年原材料價格上漲較快，企業出現了能源和電力緊張，加上冬春能源電力保供工作壓力大，去年10月國家及時啓動為煤電和供熱企業辦理“減、退、緩”，起到了為市場託底的作用。持續減税降費，切實緩解了煤電和供熱企業資金壓力和生產經營困難。
除了煤電供熱企業得到減緩税政策的紅利外，去年落實製造業中小微企業緩繳税費政策規模也高達2162億元。分類型看，中型企業緩繳税費1253億元，小微企業緩繳税費909億元。分行業看，緩繳規模較大的行業主要有裝備製造、建材、金屬製品、紡織服裝等行業，合計1330億元，佔全部緩税的61.5%。
“納税人繳費人普遍反映，緩繳税費相當於國家提供了一筆‘無息貸款’，階段性緩解了企業資金壓力。”蔡自力説。税收數據顯示，2021年11-12月，製造業中小微企業實現銷售收入同比增長8.6%，設備投資同比增長8.3%，環比提高0.8個和1.1個百分點。
不過，馬珺也提示稱，“短期內中小微企業和煤電供熱企業的困難還將持續，減税降費的財政空間在縮小，因此，更要注重提高政策精準性和財政資金使用效率”。
常態高效打擊“假出口”等行為
2021年，雪梨、薇婭等數起明星主播偷逃税案件曝光，引發社會廣泛關注。26日下午，有關地區税務部門又曝光了5起涉税違法案件，從中不難看出，虛開發票、註冊空殼公司等已經成為偷逃税的常見手段。
據通報，2020-2021年期間，廣西兩家中介機構及南丹縣代理記賬人員張利君在所代理的25户個體工商户沒有任何實際業務發生的情況下，幫助犯罪團伙領用、虛開增值税發票18712份，價税合計金額18.08億元，並從中非法牟利。
新疆烏魯木齊市税務部門也通報稱，烏魯木齊根多多財務諮詢有限公司法定代表人閆慧平及數名獨立從事涉税服務人員與虛開團伙相勾結，以税務代理為掩護，虛假註冊空殼公司，違規辦理實名認證、變更登記、領用發票、代理記賬，違法套用疫情防控税收優惠政策並對外虛開發票，虛開發票1.7萬份，價税合計金額15.94億元。
中央財經大學税收與公共政策研究中心主任汪昊在接受北京商報記者採訪時表示，利用税收監管上存在的一些漏洞進行偷逃税活動是違法行為，税務機關依法進行處罰，是有必要的。今後税務機關應進一步完善信息化和大數據條件下的税收徵管和稽查工作，更加有效地進行税收徵管和稽查，更好地維護國家税收利益，也創造更加公平的税收環境。
對於今年的税收徵管工作，國家税務總局辦公廳主任、新聞發言人黃運介紹，將常態高效打擊“假企業”“假出口”“假申報”，特別是對團伙化、暴力式虛開發票等嚴重涉税違法行為，對騙取税費優惠和在逐步推開電子發票中的涉税違法犯罪行為，一律嚴查嚴辦。對查處的部分情節嚴重、影響惡劣的涉税違法案件，持續加大公開曝光和聯合懲戒力度，力求達到查處一案、震懾一片、治理一域的良好效果。
據介紹，今年還將進一步強化精準性監管，建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監管機制，實行納税人動態信用等級分類和智能化風險監管。依託税收大數據，聚焦高風險行業、領域和納税人，深入開展“雙隨機、一公開”稽查並適當提高抽查比例，積極開展部門聯合監管，不斷提高監管效能。
北京商報記者 楊月涵 呂銀玲