618來了，不知道什麼時候，人造購物節如雨後春筍，雙11、雙12、618，只有你想不到，沒有商家做不到。
打折促銷、銷售送劵、買一贈一、積分抵減、銷售返利、銷售折讓、現金折扣等等，不管這些術語用的多繞，多秀，其實迴歸本質，無非就是少給錢或多給貨嘛。我們在判斷如何進行税會處理的時候，如果被這些術語所困，那腦殼肯定都是懵懵的，經濟業務形式多樣，我們需要抽絲剝繭，仔細分析，辨別業務實質，從而進行正確的處理。
商業折扣有時候也叫銷售折扣或者折扣銷售，是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除，其實實質上就是銷售行為發生之前，銷售方給予的價格優惠，為了抓住客户的消費心理，買多少給多少折扣，一般是在交易成立付款之前給予折扣。
比較常見的形式你比如説
折扣銷售，這種比較簡單粗暴，也經常看到，跳樓折扣價，打多少折就是這種。
銷售送券，比如買夠1000，送你200代金券，可以現送現用，當然也可以以後用，這個實質也是折扣銷售，不就是相當於變相打個折嘛。
這種折扣行為一般都是允許按照實際收到的貨款計增值税的，但是在發票上是有要求的。
根據《國家税務總局關於折扣額抵減增值税應税銷售額問題通知》規定，納税人採取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別註明的，可按折扣後的銷售額徵收增值税；未在同一張發票“金額”欄註明折扣額，而僅在發票的“備註”欄註明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
四川省國家税務局公告2011年第7號 四川省國家税務局關於買贈行為增值税處理問題補充意見的公告 納税人採取“購物返券”方式銷售貨物開具發票問題。銷貨方開具發票時，對在同一張發票上註明“返券購買”的貨物金額，應作為折扣額在總銷售額中扣減。
買一贈一，這種情況非常多，經常逛淘寶、京東都會有這種活動，比如買抽油煙機贈送榨汁機。實質其實它就是折扣銷售，無非就是有些折扣銷售直接減錢，這種折扣直接送物品，是實物折扣。你也可以把它看做一種“捆綁銷售”，它並非無償贈送，而是建立在購物的基礎上的。
如果實質屬於這種情況，符合條件情況下增值税上一般不視同銷售。
四川省國家税務局公告2011年第6號 規定，“買物贈物”方式，是指在銷售貨物的同時贈送同類或其他貨物，並且在同一項銷售貨物行為中完成，贈送貨物的價格不高於銷售貨物收取的金額。對納税人的該種銷售行為，按其實際收到的貨款申報繳納增值税，但應按照《國家税務總局關於確認企業所得税收入若干問題的通知》第三條的規定，在賬務上將實際收到的銷售金額，按銷售貨物和隨同銷售贈送貨物的公允價值的比例來分攤確認其銷售收入，同時應將銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物品名、數量以及按各項商品公允價值的比例分攤確認的價格和金額在同一張發票上註明。
關於開票
實踐中，折扣銷售開票的問題其實可以直接簡單的以折扣後的金額來開具發票，相當於最終實現的銷售價格就是你折扣後的價格。但是如果需要完整的展示你的折扣金額，那開票就有要求了。
根據《國家税務總局關於折扣額抵減增值税應税銷售額問題通知》規定，納税人採取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別註明的，可按折扣後的銷售額徵收增值税；未在同一張發票“金額”欄註明折扣額，而僅在發票的“備註”欄註明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
比如這張發票，商家促銷，店鋪給了7.5的折扣，實際252，折扣後244.5。在開票系統使用折扣開票功能即可開具發票。
公司按照折扣後的金額確定收入和税金。
具體開票軟件如何操作，我們從税控盤、金税盤、UKEY分別來看看。
開具發票時具體怎麼操作？
税控盤操作
1.登錄税控盤主界面，按照正常開票流程，點擊
發票填開
按鈕。
2.如下進入發票界面，
按照折扣前開票金額填列發票信息
：數量
×原銷售單價
。
3.發票信息填列好後，點擊
折扣
按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內輸入
折扣率或者折扣金額
。
竅門
我們可以通過輸入折扣率計算折扣額，同時也可以輸入折扣金額倒推折扣率
，可根據公司實際情況選擇不同方式。如下：
4.折扣信息填列完後，點擊
確定
，再次檢查發票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：
金税盤操作
1.登錄金税盤主界面，按照正常開票流程，點擊發票填開按鈕。
2.如下進入發票界面，
按照折扣前開票金額填列發票信息
：數量
×原銷售單價
。
3.發票信息填列好後，點擊
折扣
按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內輸入
折扣率或者折扣金額
。
4.折扣信息填列完後，點擊
確定
，再次檢查發票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：
Ukey操作
1.使用Ukey登錄增值税發票開票軟件，按照正常開票流程，點擊發票填開按鈕。
2.如下進入發票界面，
按照折扣前開票金額填列發票信息
：數量
×原銷售單價
。
3.發票信息填列好後，點擊
折扣行
按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內輸入
折扣率或者折扣金額
。
4.折扣信息填列完後，點擊
保存
，再次檢查發票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：
注意事項
1
納税人採取折扣方式銷售貨物，必須開具在同一張發票上。
根據《國家税務總局關於折扣額抵減增值税應税銷售額問題通知》規定：
納税人採取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在
同一張發票上分別註明
是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別註明的，可按折扣後的銷售額徵收增值税。
未在同一張發票“金額”欄註明折扣額
，而僅在發票的“備註”欄註明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
2
折扣商品與折扣行之間不能出現其他行。
3
若是物品太多，需要清單折扣的，錄入開票單位信息後，點擊上方“清單”。
4
嚴格按照折扣銷售方式開具發票。
在實務中，部分開票人員在開具折扣銷售發票時，選擇了減少數量或者降低銷售單價，以上兩種開票方式都是
不規範
的。
假設：合同約定銷售200噸商品，含税單價1000元/噸，金額20萬元，由於商品色澤原因，公司給予銷售折扣1萬元。
開票人員A
按照190噸×100元/噸開具
開票人員B
按照200噸×950元/噸開具
申税小微
以上兩種開票都是
不規範
的。
申税小微
理由：合同已約定數量、單價，若人為修改交易信息將導致開票信息與實際交易不符的情況，若需要修改數量、單價，建議最好籤訂補充協議。所以，還是嚴格按照銷售折扣方式開具發票比較好。
銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方後，如買方發現商品在質量、規格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。
你比如説，銷售方售出商品，在購買方使用過程中發現瑕疵，雙方約定給予10%的價格折讓，其實還有一種我們平時叫銷售返利，其實也可以看做一種銷售折讓。
在增值税方面，“企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬於銷售折讓，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，應當在發生當期衝減當期銷售商品收入。”
如果發生銷售折讓，開具紅字發票即可。
按照《國家税務總局關於納税人折扣折讓行為開具紅字增值税專用發票問題的通知》，納税人銷售貨物並向購買方開具增值税專用發票後，由於購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由於市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值税專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值税專用發票。
如果折讓能一一對應到銷售時候商品明細，當然就直接以商品名字開具紅字，如果是總價折讓，無法分攤，那麼可以直接採取開具總折讓金額形式進行，大類編碼直接保持和銷售商品類別一致即可。這個時候折讓和商品税目確認方面具有同質性，應該選用同一個商品編碼進行開票。
紅字發票具體如何開，我們拉看看。
一、普票：
1、發票填開--增值税普票填開 --進開票界面—點擊發票上方的。
2、輸入對應的需要衝紅的藍字發票代碼和號碼。
3、點擊--檢查信息無誤--點擊。
二、專票：
我開出去的發票對方沒有認證抵扣退回來了怎麼辦？
、紅字發票信息表填開
1、進入開票軟件--點擊----。
2、選擇--輸入對應需要衝紅的藍字發票代碼和號碼--選擇對應藍字發票開票時間。
3、確認信息無誤點。
4、點擊--選擇。
5、若需要開第二張紅字發票信息表--點擊，若沒有則點擊。
、信息上傳
1、點擊----。
2、選中要上傳的信息--點擊。
3、信息表描述顯示為“審核通過”且有信息表編號，表示該信息表填開成功。
、開具紅字發票
1、發票填開--增值税專用發票填開--點擊--選擇。
2、選中已審核通過的信息表之後，點擊。
3、檢查票面信息無誤—。
紅字發票填開完成。
我是購方，對方發票我認證抵扣了需退貨咋辦？
1、點擊發票管理----。
2、選擇購買方申請--選擇--點擊。
3.彈出一張空白的紅字發票信息表之後根據自己手中的進項發票內容進行填寫填寫完--點擊。
4、選擇--若需繼續開具就點，若不需要點擊。
5、點擊發票管理----，選擇對應要上傳的信息表，點擊。
6、上傳成功後，信息表描述為“審核通過”且有信息表編號，表示該張信息表填開成功，此時，將上傳得到的信息表編號給予銷售方，由銷售方進行紅字發票的填開。
現金折扣是一種鼓勵購買者快速支付他們賬單的價格削減方式，其期限在淨期限內變更。例如，2/10,淨30 ，意思是:如果在10 天內付款，購買者能夠從發票面值中得到2%的折扣。否則，在30 天內支付發票的全部金額。並且，它常常是被註明或讓人理解為30 天的信用期限後利息費用將增加。
商品賣出後，想讓客户快還錢，少收款項相當於應收賬款貼現的代價，記作財務費用，確認收入與開票均按折前價格操作。
購貨方取得的“現金折扣”不屬於增值税應税收入，當然也無需開具發票。
所得税方面，根據國家税務總局發佈的《關於確認企業所得税收入若干問題的通知》規定：債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬於現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
關於税前扣除憑證，國家税務總局2018年28號文規定，企業在境內發生的支出項目不屬於應税項目的，對方為單位的，以對方開具的發票以外的其他外部憑證作為税前扣除憑證，所以實踐中，我們憑雙方蓋章確認的有效合同、根據實際情況計算的折扣金額明細、銀行付款憑據、收款收據等證明該業務真實發生的合法憑據據實列支。