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文丨第一新聲，作者丨清水，編輯丨師冰倩
在歷經近30年風雨，五代更替之後，B端客户的企業財税服務市場有望進入產品變現期。
智研諮詢數據顯示，2020年，我國財税服務市場規模達到1664.1億元，2012-2020年實現年均複合增長率11.47%。此外，有報告預計在2021年將漲至2664.4億元。
在這競爭激烈的市場，已經有9萬家財税相關的企業入局，有已經上市的老牌機構，有正在躍躍欲試謀求上市的新貴，也有資本加持的新力量，所有企業都在探尋突出重圍的路徑。
【第一新聲】將於2021年底評選《2021年度中國高成長科技企業系列榜單》，並相應推出“高成長”系列行業與企業調研採訪，“財税領域高成長榜”將作為細分行業榜單之一進行徵集與評選。本篇文章主要聚焦“財税領域”，通過調研與採訪，為大家梳理和分析行業的最新動態與趨勢。
超千億市場，9萬玩家廝殺隨着財税數字化的推進，中國財税領域企業服務市場規模逐步上漲。
智研諮詢發佈的《2021-2027年中國財税服務產業競爭現狀及未來前景分析報告》顯示，2020年，我國財税服務市場規模達到1664.1億元，2012-2020年實現年均複合增長率11.47%。此外，有報告預計在2021年將漲至2664.4億元。
中國財税企業服務行業發展多年，但我國及其他發達國家財税服務行業委託比例來看，韓國、美國、日本企業委託財税服務機構提供財税服務的企業數量佔企業總數量比例分別為95%、61%、84%，而我國截止2018年僅為30%。這反映出我國財税服務市場滲透率較低，這也證明了潛在市場巨大。
實際上，財税服務的需求主要來自兩類，一是針對G端客户的税局涉税服務市場和針對B端客户的企業財税服務市場。前者市場規模有限，市場集中度較高，並且商業模式比較傳統，對參與企業而言，增量利潤彈性不高。
而B端客户的企業財税服務市場空間大，對參與公司來説，賽道多樣、拓展空間廣闊、彈性大。在經歷了不同階段的發展之後，有望進入產品變現期。
在20世紀80年代之前，國內企業普遍採用人工模式進行財務管理。從80年代開始，會計電算化成為了新興熱潮，90年代之後，SAP、Oracle等著名廠商將ERP（企業製造資源計劃）系統帶入中國，開啓了企業財税服務的新篇章。2010-2014 年以傳統財務軟件記賬為主。2014 年至今則是智能記賬，出現了 SaaS的服務模式，財税數據不再侷限在電腦端口，可以上傳至雲端，實現票財税集成一體與智能記賬，納税人員能夠隨時隨地進行財務記賬、財務查詢、税收管理等。
對於企業財税服務市場的發展，慧算賬聯合創始人張明淇向第一新聲介紹：“未來有兩大變化，第一是因為社保入税，隨着政策社保和納税監管的合併，整個財税外包市場和人力資源也開始出現進行合併的現象，包括我們的很多客户也不可避免的會涉及到社保類的業務，未來的發展方向是多元化。第二是來自於技術的進步，金税四期到來，讓整個税務的信息化帶來了外包服務的廣闊前景，這種大體量的集中作業外包合作形式能夠存在，可能有更多自動化、機器人來參與客户的服務和交互。”
簡約費控創始人兼CEO俞洋也提到了政策和科技的變化，但觀點卻略有不同，其向第一新聲指出，企業財税服務市場有三方面的趨勢。一是政策趨緊，包括金税四期系統的升級改造，税務統一徵收社保，以及會計事務所由核定徵收改為查賬徵收等，這樣會使得企業對於合規的要求越來越嚴，或者不合規的成本會越來越高，增量市場向存量市場轉變。而這必然減少一部分做小客户的代理記賬公司，他們是服務類型的公司，而不是軟件行業的公司。代理記賬的公司數量減少，但業務量和質量將會提升，未來對記賬的服務更強調專業化。
二是隨着雲計算、互聯網、人工智能等科技的發展，使得每一家企業特別是傳統企業的數字化轉型越來越迫切。
三是數字化轉型的本質是管理方式或者業務模式的轉變，應該以客户為中心或者以客户價值為中心的管理方式。在整個內部管理的角度來看，更加趨向於和西方管理學的模式接軌。
具體在政策方面，中國政府近年來出台了一系列税務改革政策。例如自2016年5月起，中國由營業税改為增值税。於2016年，金税三期的新税務管理系統已成功在中國建立。2018年，國家税項及地方税項已合併計算。約有10項會計準則於2017年至2019年修訂或頒佈。中國政府於2018年及2019年頒佈逾300項財務及税務法規。
2020年上半年，中國政府頒佈逾50項財務及税務政策及法規。因此，企業需要投放更多工作及資源去採納改革後的税務政策。由於違反中國税法的最高處罰一般較高，中國中小型企業管理層遵守財務及税法以及會計準則的意識逐漸提高。
與此同時，隨着資本市場發展，企業需要規範其財務數據才能上市。因此，越來越多企業有意委聘解決方案服務專家與其合作，以改善其財務管理及提高其税務效率。因此，金融及税務解決方案服務的市場需求有望於可見將來進一步增加。
市場廣闊、政策助推讓財税服務領域的企業興起、資本狂熱。
第一新聲根據天眼查檢索“財税”統計，有91993家相關企業存續。僅2021年1-8月份，財税領域20+件融資。
數據來源：天眼查
第一新聲發現，在財税領域活躍着一批國內知名投資機構，其中不乏高瓴創投、騰訊投資、IDG資本、眾麟資本、軟銀中國資本等機構的身影。
數據來源：天眼查、IT桔子
大浪淘沙，截然相反的命運國內創業者嗅到機遇，蜂擁而至，紛紛入局企業財税服務賽道，盼望着拿下一大塊“蛋糕”。 但切入的細分市場不同，命運也是截然相反，有的企業“乘風破浪”，有的企業消失匿跡。
目前來看，市場上企業財税服務的企業主要有4類，分別是財務記賬的SaaS產品，用友、金蝶地位難以短期撼動；費控報銷類SaaS產品，從費控報銷+商旅服務切入企業的支出管理；電子發票類SaaS產品，以發票為切入口，鏈接企業的業務、財務、税務系統，通過為企業提供整體數字化解決方案，實現降本、增效；代理記賬類SaaS產品，服務代賬公司入手，佈局2B的定製化服務。
數據來源：天眼查、公開資料
入局者多，但在經歷了5年的大浪淘沙之後，已有企業或被淘汰出局，或止步不前。
以費控報銷SaaS創業公司為例，2015年被稱為費控SaaS元年，在2016年市面上就有六七十家，如今存活下來且比較活躍的不足10家，包括簡約費控、每刻科技、匯聯易、分貝通等還依然頗受資本青睞。
每刻科技和簡約費控均是以“費控報銷”為切入點的玩家，都成立於2015年。
每刻科技是一家智能雲財務產品和解決方案服務商，旗下擁有每刻報銷、每刻檔案、每刻雲票等產品。
每刻科技CEO魏美鍾介紹，針對報銷這一環節的企業痛點，每刻費用管理SaaS平台分為兩部分：第一部分為商務平台，主要是對外打通吃住行消費、信用支付、税務總局發票底帳庫等數據鏈，並提供AI識別票據及驗真查重功能，可以對接傳統本地佈署的報銷平台，為其打通外部數據鏈，實現增值賦能；第二部分為報銷平台，對內打通ERP、CRM、HR、釘釘、微信、OA、資金平台等應用系統，實現自動記賬、更新日誌、基礎主數據同步、便捷登陸、批量支付等功能。這樣費用管理SaaS平台就包含了整個公司費用全面管控流程，也涵蓋了報銷標準、補貼計算、財務合規性等，可以讓所有環節參與者人效提高50%-90%。
簡約費控從報銷和費控開始為中大型企業提供SaaS產品和服務，提供包括報銷、費控、財務共享中台以及業財一體在內的四個版本。
“我們發現‘費控報銷’是個不錯的切入點，隨着互聯網消費在中國的普及，企業消費的業務場景很多都已線上化，同時由於費控也需要符合財務相關的會計準則，各企業的規章制度雖然不一樣，但和其他業務相比，相對比較統一。”簡約費控創始人兼CEO俞洋向第一新聲説道。
小苗朗程合夥人方正浩表示:“根據行業研究，我們認為費控和財務共享是中大型企業的普遍需求，市場的空間在數十億以上。經調查，簡約費控在大中型企業中的案例數、大客户口碑、堅持SaaS的產品理念、產品的能力，都獨具亮點，有望成為服務中大型企業客户的頭部SaaS廠商。”
匯聯易聯合創始人兼COO倪嘉褀曾表示，一些海外廠商的產品涵蓋了非經營性採購或是差旅業務，但都沒有把產品捏在一起，某種程度上，費控SaaS是中國特色產物
而電子發票市場則開拓了全新的賽道。藉助國家營業税改增值税變革及全行業範圍推廣增值税電子發票的政策，企業特別是餐飲、酒店、出行、連鎖等生活消費領域的企業，積極上線了電子發票。
百望雲創新研究院研究員續巖向第一新聲解釋：“電子發票能在企業中得到積極推廣，原因有二：體驗與成本。近年來，企業特別是生活服務類企業非常重視全方位提升消費者體驗，而傳統的開票方式，耗時耗力，體驗不好，使用電子發票後，企業可以提供掃碼開票、公眾號開票、APP開票等方式，形式多樣、操作便捷、無需長時間等待，消費者體驗良好。對企業而言，可通過系統對接的方式實現訂單系統與開票系統的鏈接，減少錯開、虛開等風險，減輕開票人員操作壓力，同時也節省發票領購、開具、流轉、存儲各方面的時間、人力成本，切實為企業帶來效益。”
新的服務也會誕生新的商業模式。
“百望雲2016年即All in 電子發票，就是因為看中了電子發票可以作為企業級服務的入口。而在6年多的時間裏，我們與企業共同探索、共同成長，從簡單地為企業提供銷項發票管理、進項發票管理，漸漸將服務延展到納税申報、智慧財税升級、供應鏈協同、數字科技等領域，形成了‘智採’、‘智鏈’、‘智票’、‘智税’、‘智數’五大產品線，覆蓋從戰略尋源、採購優化、對賬結算、電子發票、智慧財税到支付融資的數字商業全閉環，助力產業互聯網數字化變革。 ”續巖表示 。
“在線+”模式蓬勃發展，電子發票大勢所趨。2020 年後，受疫情催化，“在線+”經濟模式有望進一步發展壯大，而在新形勢下，傳統紙質發票將不再適應。電子發票優於傳統發票的特點是可追溯，用户可以隨時從電子發票中取回發票，去做相關的財務行為。
根據中國產業信息網預計，2022 年電子發票開票張數將達到 545.5 億張，行業規模達到 103.6 億元，行業整體正處於初期高速發展階段。借鑑發達國家經驗，未來除基礎性服務收費外，也將出現諸如代理記帳、銀行融資、B2B 多元交付豐富加值服務的商業模式。
我國電子發票開具張數與收入規模：
數據來源：中國產業信息網
此外，新興代理記賬公司眾多，暫未跑出頭部玩家。由於各省市的報税系統不統一等因素，代記賬業務具有服務屬地化、同質化、低門檻等特點，市場高度分散、競爭激烈，目前的市場玩家地域性比較明顯，暫時沒有跑出頭部玩家。
中國税務合規依舊以服務為主，由大量代賬公司提供代賬服務，自動化工具所佔的作用有限，而代賬公司未來的營收增長點也落實到其他的增值服務。由於內外帳的實際需求，很多企業對於在線化會計SaaS產品的接受度較低，會計更多是滯後行為，目前該市場更多的被用友、金蝶等傳統品牌商佔據。
如何突圍？未來B端客户的企業財税服務這個大賽道何去何從？業財一體化、增值服務、智能化等方面是目前企業追逐的方向。
首先，業財一體化是指將企業經營中的三大主要流程，即業務流程、財務會計流程和管理流程有機結合，最終讓財務數據和業務數據融為一體。
每刻科技CEO魏美鍾曾表示，下一代企業財務SaaS的終極形態，或將可以為用户提供全方位解決方案，輕量上線、簡單易上手。另外，從數據採集，到數據處理，到記賬憑證，到納税申報，到報告分析，整個公司的數據實現業財税一體化，數據可共享，且實時更新。
不過，早期的業財一體化更多停留在財務會計（偏向對外披露報表）層面，更強調財務信息的準確性，因此這一階段的業財一體化主要是ERP系統和財務系統的打通，是以財務部門是進行主導的。
目前來看，中國的業財一體化僅僅達到了第一階段（ERP和財務系統的打通），但由於本身客户對於SaaS財税的接受程度較低，整體業財一體化還處於相對初級的狀態，如何打破業財税三座數據孤島是關鍵點？
簡約費控創始人兼CEO俞洋表示：“每一個企業都需要財務業務一體化，無論是給到一個平台、引擎或者工具，核心是衡量到底應該去做哪些業務，這些業務的財務成本是多少，投入產比如何，單位經濟模型是否成立。如果成本大於產出，或者大於為客户創造的價值，那麼就要查看到底在哪些環節上做優化，使得創造的價值大於成本，這一系列都需要數據的支撐。而這些數據都是業務和財務的數據，所以必須財務業務一體化。”
但是，俞洋也談到：“從數據層面看，我們認為 SaaS 是未來企業服務的方向。企業內部有很多交易，都會用到互聯網上的資源、數據。所以單純保守在本地部署，很難融入整個互聯網。從某種意義上來講，傳統環境部署的系統，即使是一個龐大的 ERP 系統，即使整合了內部的數據資源，但是在互聯網背景下，它其實還是一個孤島，沒有辦法和時代同步。”
“從財務部門的角度來講，其實是金蝶、用友在做的事情，把大型企業的業務、財務等數據流、資金流、單據流、憑證這些都打通，進行良好的管理，但是其實對我們服務的客羣來講，業務財務一體化與中小企業的營收沒有直接的關係。”慧算賬聯合創始人張明淇解釋稱，“小企業主把財務外包，所以他身邊沒有人天天提醒他，今天收款多少，比昨天少還是多了，這種比較近距離的貼身服務沒有，那麼只有我們第三方來做，所以我們的業務財務一體化主要變革的方向，在為主企業提供更好的貼身服務感受。
百望雲創新研究院研究員續巖認為：“業財税的融合，其關鍵不是技術的突破，而是對企業的真實需求有察。以我們早期服務的一個大型集團客户為例，其財務負責人明確表示，財務系統的建設非常花時間，不可能用個一兩年就作廢了，所以他們在選擇服務商時，不但要求其能滿足當下的使用需求，還必須能夠預見未來技術變革、政策演進、企業發展等情況，儘量保證集團能夠長期使用。這是他們最終選擇與百望雲合作的原因，其實也是百望雲長期以來的追求。”
未來的業財一體化將向管理會計的方向發展。不同於財務會計，管理會計更多為企業內部的決策提供支持，一方面滿足財務會計的核算和報告要求，另一方面也可以支持到管理層面，包括預算管理、成本管理、績效管理等方面，最終融合的財務數據和業務數據可以一起為公司的戰略目標以及決策分析賦能。
其次，基於價值鏈的自然延伸，很多廠商也在加快拓展配套服務，向前端企業支付、消費金融等領域拓展，後端向數據服務等領域拓展，配套服務體系逐漸完善，這為企業改善營收結構提供了多樣化的可能性與可行性。
例如匯聯易推出了新的授控支付功能，切入到企業消費領域。
大部分的創業公司，無論是發票、財務、税務、人資還是社保，從單一環節切入，一旦發展到中期就會發現受到很多限制，企業接入成本高但收益少，這一點在僅做企業報銷和申報服務兩類創業公司中已經得到驗證。企業應該專注服務對象，定位應該是小微企業全鏈條財税人資服務，看似有幾個產品，但客户都是同一批客户。所以公司發展到一定階段會發布不同產品，提供增值服務。
百望雲創新研究院研究員續巖表示，增值服務大家都在做，圍繞兩方面，一是滿足企業內部需求去延展，為內部決策做支撐。二是企業之間跨行合作，通過拓展邊界，實現合作多方的利益最大化。
“特別是去年，因為疫情原因，很多企業面臨了非常大的挑戰，比如原材料採購，因為多地管控物流出現斷裂，導致原材料供給和價格都受到衝擊；比如在線化升級，企業需加快數字化建設，但數字化的方向非常多，前端、中端、後端都有不同的解決方案，到底從何入手，決策也非常困難。百望雲適時推出了《彈性管理解決方案》，依託我們強大的百望雲數字商業平台，幫助企業建立全面的數字化管理體系，實現更好的成本控制、更精準的供應鏈管理、更全面的風險管控和多維度數據的實時可視化展現，在幫助企業度過當下的波動性經濟危機的同時，還能建立起快速響應的彈性管理系統，為未來發展提供數據支撐和決策依據。”續巖説道。
“公司還是聚焦主營業務，從報銷和費控為中大型企業提供SaaS產品和服務，今年還新增了雲簡業財產品。只有堅持SaaS，才能把客户的先進經驗吸收到產品中去，反哺平台上其他用户；只有在做好積累之後，才能有新的用户用系統，有各色的業務場景、管理場景和業務流程。“簡約費控創始人兼CEO俞洋表示，“對於其他的業務，一是金融、差旅、企業採購等業務，公司是與合作伙伴合作，二是對於代理記賬、或者賣機票、訂酒店給客户等業務絕對不做，而是和攜程、京東、滴滴等平台打通，我們把這些數據的能力賦能給客户。”
此外，深度融合新技術，財税服務趨向自動化、智能化。
例如OCR光學識別，票據識別智能化；AI自動生成憑證，核算自動化；RPA可實現自動化，自主登錄查驗平台，自動開具核驗發票；按規則收集比對明細，對賬自動化等。
“技術的核心是為了合規，因為之前大量的工作是人在處理，當企業越做越大，例如管理一千人、一萬人的時候，審計的專業度可能會下降，所以技術保證了大量的操作標準化的問題。”慧算賬聯合創始人張明淇説道。
在他看來，行業最後的競爭壓力會走向財税服務的差異化。“財税畢竟是一個服務業，事實證明大量的服務公司脱穎而出，並不是單純的依靠價格競爭，差異化服務才會帶來整個行業格局最後的變革。我認為，聚焦於中小企業的企業並不會隨着競爭的激烈度而萎縮，可能會隨着社會服務水平的變好，整體的費率還可以上漲，因為畢竟是剛性的需求。”張明淇説道。
總而言之，如今對於財税領域的相關企業來説，如何將業財一體化做到更大的平衡，為客户提供更多增值服務、與新技術融合，不侵犯用户的隱私權，做到安全、合規，可能還需要更多的時間來進行摸索。