瑞幸咖啡(Luckin Coffee Inc。)財務造假的官方調查結果出爐。7月31日，財政部、市場監管總局和證監會接連發布對瑞幸咖啡財務造假的調查通報。自2019年4月起至2019年末，瑞幸咖啡公司虛增利潤9.08億元。
31日晚，財政部官網發佈消息稱，財政部組織力量，自5月6日起對瑞幸咖啡公司(Luckin Coffee Inc。)境內2家主要運營主體瑞幸咖啡(中國)有限公司和瑞幸咖啡(北京)有限公司成立以來的會計信息質量開展檢查，並延伸檢查關聯企業、金融機構23家。目前檢查基本完成。
檢查發現，自2019年4月起至2019年末，瑞幸咖啡公司通過虛構商品券業務增加交易額22.46億元人民幣，虛增收入21.19億元(佔對外披露收入51.5億元的41.16%)，虛增成本費用12.11億元，虛增利潤9.08億元。財政部表示，下一步將依法對瑞幸咖啡境內主要運營主體財務造假問題給予行政處罰，及時向社會公開處理處罰結果。
同日晚間，市場監管總局和證監會各自公佈消息。市場監管總局發佈調查通報稱，自4月瑞幸咖啡“自曝”財務造假後，市場監管總局迅速成立專案組對其開展調查。調查顯示，瑞幸咖啡(中國)有限公司、瑞幸咖啡(北京)有限公司為獲取競爭優勢，存在通過虛假交易等方式製作虛假業績並對外宣傳的不正當競爭行為，相關第三方公司存在幫助虛假宣傳的不正當競爭行為。市場監管部門正在對瑞幸咖啡(中國)有限公司、瑞幸咖啡(北京)有限公司，及相關第三方公司的違法行為進行處置。
證監會通報介紹，證監會會同財政部、市場監管總局等部門，依法對瑞幸咖啡境內運營主體、關聯方及相關第三方公司涉嫌違法違規行為進行了立案調查，同時配合美國證券監管部門開展跨境協查，將依法對瑞幸咖啡境內運營主體及相關責任人、協助造假及幫助虛假宣傳的多家第三方公司、兩家新三板關聯公司及相關責任人行政處罰。
近期證監會對瑞幸咖啡境內關聯的新三板掛牌公司神州優車、北京氫動益維科技股份有限公司涉嫌信息披露違法行為立案稽查。
經查，2019年1月，神州優車通過其實際控制的長盛興業（廈門）企業管理諮詢有限公司收購北京寶沃汽車股份有限公司67%的股權，神州優車在2019年一季報和半年報披露的財務報表中未將其納入合併範圍，涉嫌信息披露違法。其中，神州優車2019年一季報涉嫌少計資產不少於96.23億元，佔當期資產總額的58.32%；神州優車2019年半年報涉嫌少計資產不少於101.86億元，佔當期資產總額64.05%。
氫動益維與神州優車和瑞幸咖啡存在關聯方關係。2017年氫動益維與神州優車發生關聯交易4264萬元，合計佔氫動益維當期淨資產53%；2018年氫動益維與瑞幸咖啡、神州優車共發生關聯交易5850萬元，佔氫動益維當期淨資產56%。氫動益維2017年和2018年未按規定披露其與神州優車和瑞幸咖啡的關聯方關係及關聯方交易情況，涉嫌信息披露違法。
證監會近日向兩案相關當事人送達了《行政處罰事先告知書》，將依法推進後續處理。
氫動益維是一家從事提供基於大數據分析的移動互聯網數字化營銷整體解決方案的公司，7月31日晚披露，公司被證監會警告，並罰款三十萬元；陸正耀和董事靳軍被警告，並分別罰款十萬元和五萬元。
神州優車也公告被證監會警告，並罰款五十萬元；陸正耀被警告，並罰款二十萬元；另有四名高管被警告，並被罰款十萬元至五萬元。
又有10起上市公司財務造假等移送公安機關
瑞幸咖啡成立於2017年，至2019年底已在全國開設了4500多家門店。今年4月，在做空機構渾水公司發佈報告稱其財務造假後，瑞幸咖啡也公告“自曝”2019年偽造超過3億美元的銷售額。5月15日，納斯達克上市資格審查部門決定對瑞幸咖啡摘牌。6月29日，瑞幸咖啡在納斯達克停牌並進行退市備案。
此次相關部門調查主要針對境內運營主體。
證監會重申，堅決貫徹落實國務院金融委對資本市場違法犯罪行為“零容忍”的要求，繼續加強與境內外監管執法部門的密切協作，依法穩妥推進瑞幸咖啡財務造假事件調查處置；將持續重拳出擊資本市場違法行為。
作為監管部門着力構建行政處罰與刑事懲戒有機銜接的立體式追責體系，嚴厲打擊資本市場造假、欺詐等惡性違法行為的重要舉措。近日證監會依法將10起上市公司財務造假等涉嫌證券犯罪案件移送公安機關。
這些案件中，
一是財務造假嚴重毀壞市場誠信基礎。涉嫌造假的6起案件中，4起將實際虧損虛構為賬面盈利，嚴重誤導投資者。
二是多種信息披露違法行為交織，嚴重破壞信息披露制度的嚴肅性。有的公司未按規定披露關聯交易、重大訴訟，有的公司違規提供對外擔保。
三是大股東、實際控制人和高管人員在組織策劃財務造假的同時挪用、侵佔公司資金，背信損害上市公司利益。
2019年以來，證監會共向公安機關移送涉嫌違規披露、不披露重要信息犯罪等案件24起，包括康美藥業（600518）財務造假、天翔環境（300362）實際控制人背信損害上市公司利益等典型案件。
下一步，證監會將依法從重從快從嚴打擊證券期貨違法活動，綜合運用一案多查、行政處罰、市場禁入、重大違法強制退市和刑事追責、民事賠償等機制，切實加大違法成本，全力維護資本市場平穩健康發展。