嚴打風暴來襲！近一個月18股被立案

近期遭到證監會立案調查的個股數量出現明顯增多。經北京商報記者統計，4月14日-5月14日間，已有18股遭到了證監會立案調查。而1月1日-4月14日三個半月間，被立案個股數量僅有16股。通過對這18股進行分析，北京商報記者注意到，容易遭到證監會立案的個股特徵包括年報未及時披露、年報被非標等。此外，風險警示股為立案“高發區”，也有易事特（300376）等個股已多次被立案。

被立案個股數量激增

經北京商報記者統計，近一個月以來，共有18股被證監會立案調查，已超過1月1日-4月14日近三個半月以來被立案的個股數量。

據瞭解，上述18股被立案的原因主要為涉嫌信息披露違法違規。以最新被立案的ST龍淨、交大昂立為例，兩隻個股均於5月13日披露公告稱，因涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對公司進行立案。其中交大昂立特別提到，涉嫌信息披露違法違規的具體情節為未按時披露2022年年報。

截至目前，交大昂立仍未披露公司2022年年報及2023年一季報，公司處於停牌狀態。投融資專家許小恆表示，上市公司如在公司股票停牌兩個月內仍未披露年報的，將會被實施退市風險警示。如公司在被實施退市風險警示後2個月內，仍未能披露的，公司股票可能被終止上市。

針對公司相關問題，北京商報記者致電交大昂立董秘辦公室進行採訪，不過對方電話未有人接聽。

與交大昂立情況相同，*ST大通、天沃科技兩股也未能按時披露2022年年報，其中*ST大通更因該情況直面退市風險。

據瞭解，天沃科技、*ST大通分別於4月28日、5月11日披露公告稱，公司因涉嫌信息披露違法違規，遭到了證監會立案調查。其中*ST大通因未能在法定期限內披露2022年年度報告，觸及深交所《股票上市規則（2023年修訂）》第9.3.11條規定的股票終止上市情形，深交所擬決定終止公司股票上市交易。

多隻立案股年報被“非標”

北京商報記者注意到，近期被立案的個股中，多股出現了2022年年報被“非標”的情況。

經東方財富Choice數據顯示，18只近期被立案的個股中，除了交大昂立、*ST大通、天沃科技未披露2022年年報外，有6股2022年財務報表被年審會計師出具了無法表示意見的審計報告，佔比高達40%。

以*ST紅相為例，針對公司2022年年報，公司年審會計師事務所容誠會計師事務所(特殊普通合夥)（以下簡稱“容誠所”）對公司出具了無法表示意見的審計報告。

據瞭解，因存在重要的前期會計差錯，*ST紅相對2019-2021年度財務報表進行了更正。對公司2019-2021年歸屬淨利潤的影響金額分別為-4947.53萬元、-5786.97萬元、2401.02萬元，佔當年更正前歸屬淨利潤的21.08%、24.98%、3.78%。

針對出具“非標”審計意見的原因，容誠所表示，上述前期會計差錯涉及多項重要財務報表項目，且影響金額較大，容誠所在對上述相關事項實施審計時所能獲取的審計證據有限，且存在相互矛盾的信息難以進一步核實，因此容誠所無法獲取充分、適當的審計證據以確定上述前期會計差錯更正涉及的相關事項及其完整性對公司2022年度及以前年度財務報表可能產生的影響。

上海海匯律師事務所證券索賠律師婁霄雲在接受北京商報記者採訪時表示，審計機構無法表示意見背後是上市公司存在重大錯報的初步揭露。對於投資者來説，揭露日認定很重要。以*ST紅相為例，鑑於公司已經對以前年度做出差錯更正，監管層的立案調查也很難形成新的揭露日認定。

除了*ST紅相外，吉艾退、*ST必康、*ST未來、*ST輔仁、*ST慧辰這5只2022年年報被“非標”的個股，也均於近期遭到證監會立案。

此外，與*ST紅相類似，於5月8日公告遭證監會立案的西隴科學，同樣於近期出現會計差錯更正事項。西隴科學表示，經公司自查，本次立案的原因主要系公司自查發現前期存在部分不具有商業實質的貿易業務，從而導致多計前期財務報表營業收入、營業成本和營業毛利。

易事特等已被多次立案

值得注意的是，近一個月間被立案的個股中，易事特、*ST大通、*ST未來多股已被證監會立案多次。

易事特首次被立案發生在2017年，根據公司彼時公告，公司於2017年8月2日收到《調查通知書》，因公司涉嫌違反證券相關法律法規，證監會決定對公司立案。與公司同時被立案的還有公司時任董事長、時任實控人何思模。

據瞭解，何思模已於2018年6月辭去易事特董事長一職，接棒何思模擔任董事長的是何佳，系何思模之子。此外，隨着易事特控股股東轉讓公司股權，2020年8月，易事特實控人由何思模變更為無實控人狀態。

2023年，易事特、何思模再度被立案。5月11日，易事特發佈公告稱，公司及第一大股東之控制人何思模近日分別收到證監會下發的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對公司及何思模立案。

*ST大通已是第三次被證監會立案。2019年、2021年，*ST大通分別因在證監會依法履行職責過程中未予配合、涉嫌信息披露違法違規遭到證監會立案。

除了上述18股被證監會立案外，近一個月以來，上市公司董事長、實控人等相關人員被立案的情況也頻頻出現。諸如，5月11日，萊茵生物公告稱，公司實控人董事長兼總經理秦本軍，因涉嫌操縱證券市場，被證監會立案。棒傑股份同時於5月11日公告稱，公司董事長、總經理陳劍嵩，因涉嫌控制並使用他人證券賬户進行內募交易，被證監會立案調查等。

北京商報記者 丁寧