7月23日，資本邦瞭解到，新三板公司時代銀通(872516.NQ)於近日收到精選層掛牌申請檔案的審查問詢涵。
據悉，時代銀通於2018年1月2日掛牌新三板，公司是一家專業從事資金業務軟體產品研發與服務的供應商。
此次問詢，圍繞公司的基本情況、業務和技術、公司治理與獨立性、財務會計資訊與管理層分析、募集資金運用及其他事項五個方面共計22個問題展開了細緻的問詢。
需要特別注意的是，與重要客戶中國銀行合作是否穩定可持續、實際控制人代發獎金且與董監高等存在資金往來、發放現金獎金且個人卡公私混用等，涉及重大事項提示及風險需要重點關注。
【與重要客戶中國銀行合作是否穩定可持續】
根據申請檔案，2018年至2020年，來自中國銀行的收入佔比分別是60.93%、68.43%、47.62%，2020年來自中國銀行的收入下滑24.39%。
(1)與中國銀行長期合作的可持續性。全國股轉公司要求時代銀通：
①按照細分業務類別補充披露報告期內公司向中國銀行銷售的收入構成情況，並說明與中國銀行的主要合同條款、定價機制、信用政策、結算及收款方式、各類業務毛利率與其他客戶是否存在差異，如有，請說明原因及合理性、是否存在長期的業務合作協議或特殊利益安排。
②分析說明公司產品或服務在中國銀行資金業務軟體採購的佔比情況，並結合公司與中國銀行的合作歷史、產品技術領先性、產品報價對比、各期收入金額及變動趨勢等，分析說明與其他競爭對手相比獲取中國銀行訂單的優劣勢，是否存在被競爭對手搶佔中國銀行業務的風險。
③按照合同簽訂方為中國銀行總行還是分支機構、專案訂單為新增專案業務還是原專案升級改造業務，拆分披露各期對應收入金額、佔比、毛利率情況，並補充披露中國銀行主要專案訂單情況，包括專案名稱、合同簽訂方、開工日期、工期時長、上線日期、驗收日期、所提供服務內容、合同金額、總收入、預計總成本、實際總成本、毛利率、應收金額、已結算金額。
④結合外部政策要求、中國銀行內部資金類軟體需求預算(如有)、中國銀行新增資金類業務品種、公司與其簽訂的業務框架協議、在手訂單等，說明中國銀行對資金類管理軟體的需求是否持續，以及與中國銀行業務長期合作的可持續性。
(2)2020年來自中國銀行收入下滑的原因，是否存在持續下滑風險。全國股轉公司要求時代銀通：
①補充披露2020年起中國銀行軟體開發合同簽訂及內部驗收流程變更的具體情況，包括具體變更時間、變更前後程式差異對比、因流程變更導致無法及時在2020年四季度完成訂單簽訂及投產驗收的專案情況、對應的專案預期收入金額及存貨金額。
②結合上述情況，對比受影響專案收入金額及收入下滑金額，進一步說明2020年來自中國銀行的收入佔比大幅下滑的原因以及是否存在來自中國銀行業務收入增長停滯的情況。
③結合期後中國銀行專案收入確認情況、在手訂單數量及金額，說明來自中國銀行收入下滑趨勢是否有扭轉跡象。
【實際控制人代發獎金且與董監高等存在資金往來】
(1)實際控制人代發獎金的合理性、合規性。根據申請檔案，2018年、2019年，實際控制人蔣汶達代公司向員工發放獎金分別為23.27萬元和36.46萬元。全國股轉公司要求時代銀通：
①補充披露蔣汶達代公司發放獎金的具體情況，包括資金來源、具體方式、涉及人員、獎金金額及依據、具體賬務處理、代發獎金的原因及合理性。
②說明實際控制人代公司向員工發放獎金是否涉及代時代銀通承擔成本或利益輸送、是否存在透過員工進行商業賄賂行為，對應整改措施及執行情況。
③實際控制人代發獎金是否涉及資本性投入，對應會計處理是否合規。
(2)實際控制人與董監高等關聯方資金往來的合理性。根據申請檔案，實際控制人蔣汶達與公司董事劉志軍、原監事倪虹、銀通工程存在大額資金往來。全國股轉公司要求時代銀通補充披露:
實際控制人蔣汶達與公司董事劉志軍、原監事倪虹、銀通工程的資金往來情況，包括但不限於發生時間、金額、資金來源、資金往來方式、資金流轉路徑、資金最終用途，並對比資金往來發生時間與相關業務合同簽訂時間的關係，說明上述資金往來的原因及合理性、相關行為是否合法合規。
(3)資金流水核查及內部控制有效性。全國股轉公司要求時代銀通：
①結合公司及其實際控制人、董監高銀行流水的核查情況，說明是否存在資金往來異常，包括但不限於大額取現、非業務轉賬、與客戶或供應商人員的異常資金往來，是否存在利用體外資金迴圈進行商業賄賂、代付成本費用等情形。
②說明實際控制人代發獎金事項發生後未能及時發現並整改的原因，披露時代銀通相關內部控制制度安排，並說明內控制度是否健全並有效執行。
③針對上述實際控制人代發獎金、資金往來事項等不規範情形及存在的風險，做風險揭示及重大事項提示。
【發放現金獎金且個人卡公私混用】
(1)現金髮放員工獎金的合理性及稅務風險。根據申請檔案，2018年、2019年，時代銀通現金髮放年終獎862.09萬元、550.30萬元，涉及員工128人及58人。全國股轉公司要求時代銀通：
①列表逐筆說明現金髮放獎金的發放人、發放物件及職位、發生時間、獎金來源、發生金額、取款流水匹配、獎金髮放及金額依據、發放時留存簽收單據、大額獎金的最終用途、實務操作流程，並說明現金髮放員工獎金的原因及合理性，相應的會計處理方式及合規性。
②說明上述現金髮放獎金是否納入納稅申報發放獎金清單，是否足額繳納個人所得稅，是否存在稅務風險，如存在透過現金髮放獎金避稅行為，則測算所補繳個人所得稅金額，並說明具體整改措施、執行情況。
(2)個人卡公私混用資訊披露充分性及整改情況。根據申請檔案，報告期內，時代銀通存在通過出納個人賬戶代發獎金、發放報銷款、收支借款等情況。全國股轉公司要求時代銀通：
①說明上述個人卡公私混用的具體情況，包括個人卡員工姓名、與實際控制人及董監高是否存在除聘任關係外的關聯關係，報告期各期報銷款、獎金、收支借款金額，逐筆說明開支的用途、支付物件、取得的票據或證據支援、票據是否具有真實交易背景、獎金及補貼是否具有內部決策依據，個人卡開支及節餘情況，並說明使用個人卡的原因和合理性，相關成本費用、資金往來入賬是否完整、會計處理是否規範。
②說明報告期內是否還存在其他使用個人卡的情況，上述個人賬戶是否已全部清理，具體整改措施和整改情況。
(3)個人卡結算及發放現金獎金的合規性。全國股轉公司要求時代銀通：說明個人卡結算及發放現金獎金的真實性、完整性、合規性，是否涉及資金體外迴圈，是否存在商業賄賂，是否存在控股股東、實際控制人資金佔用，是否存在管理層或員工職務侵佔，是否存在違反相關法律風險及對財務資訊真實性的影響，時代銀通是否存在相關內部控制缺失、會計基礎薄弱的風險，請對上述事項做重大事項提示並充分揭示風險。