作者：Aria
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来源：黑芝麻公告
据问询函，2019年12月19日，黑芝麻收到的广西证监局《关于对南方黑芝麻集团股份有限公司、韦清文、龙耐坚、李维昌采取出具警示函措施的决定》显示，2019年黑芝麻超过实际采购金额向关联方预付货款，造成与关联方往来非经营性占用资金余额5710万元；直接向关联方提供资金，对关联方天臣新能其他应收款500万元；通过预付广告款的方式间接向控股股东或关联方划转资金，2017年、2018年，分别不少于2053.77万元、4746.23万元。
2020年1月21日黑芝麻披露公告称，已全面清理与南方农业的往来款；与天臣新能源的资金往来已清理完毕，双方不再存在资金往来余额；通过预付同行同路广告款间接向黑五类集团等关联方划转资金事项尚未完成整改。半年报显示，其他非流动资产中广告资源费的期末账面余额为1.44亿元，2020初账面余额基本持平。
对此深交所要求黑芝麻详细说明广告资源费期末账面余额的主要构成；截至目前预付同行同路广告款相关资金占用事项的整改进展。
问询函显示，黑芝麻的控股股东及其一致行动人黑五类集团、韦清文、李汉朝、李汉荣和李玉琦分别质押所持黑芝麻股份约1.72亿股、1772.34万股、770万股、770万股、745万股，质押率分别达到75.25%、71.40%、73.33%、73.33%、74.50%。
对此，深交所要求黑芝麻就股东高质押股份的原因及用途进行说明，并要求回应是否存在股东平仓风险及高质押带来的生产经营的风险。
此外，半年报显示，黑芝麻货币资金的余额为1.95亿元，较2020年初下降了13.22%，其中因抵押、质押或冻结等原因使用受限的款项总额为0.67亿元，占比达34.50%；一年内到期的长期借款余额为3.63亿元，较2020年初上升了854.01%；财务费用同比上升了26.16%；现金到期债务比从年初的17.21下降到7.90；现金流量利息保障倍数从2019年同期的4.09下降到2.32。
对此，深交所要求黑芝麻说明未来12个月内集中到期的债务情况；结合长短期债务、营运资金需求等，分析说明是否存在偿债风险、流动性风险，并说明已采取或拟采取的改善现金状况的措施。
值得注意的是，10月15日，黑芝麻公布的2020年前三季度业绩预告中显示，2020年前三季度黑芝麻的预计亏损额在2000万-2600万元之间，同比下降168.47%-189.01%。其中，第三季度黑芝麻实现盈利预计142万元-742万元，同比下降24.38%-85.53%。
在业绩预告中，黑芝麻表示，前三季度亏损仍是年初公共卫生事件影响的余波，将在第四季度抓住销售旺季时机，将公共卫生事件影响降至最低。