日前，國務院常務會議部署了對製造業中小微企業等實施階段性税收緩繳，進一步加大助企紓困力度。11月5日，在國新辦舉行的政策吹風會上，國家税務總局有關負責人詳解相關措施。
助力工業經濟平穩運行
最新統計顯示，今年前三季度，全國新增減税降費9101億元，其中新增減税7889億元，新增降費1212億元。“今年以來，面對複雜嚴峻的國內外環境，國家積極實施宏觀政策跨週期調節，出台了一系列減税降費的政策措施，減輕了企業負擔，增強了市場主體活力。”税務總局副局長王道樹表示。
製造業是實體經濟的基礎，中小微企業是市場主體的重要組成部分，製造業中小微企業在發展經濟、擴大就業、活躍市場等方面發揮着重要作用。王道樹介紹，這次出台的階段性緩税措施精準指向製造業中小微企業，“針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的製造業中小微企業實施延緩繳納第四季度部分税費政策，其中製造中型型企業可以延緩繳納政策規定範圍內税費的50%，製造業小微企業可以延緩繳納政策規定範圍內税費的全部”。
統計顯示，截至11月4日，對製造業中小微企業實施階段性税收緩繳政策實施4天來，共為符合條件的企業辦理緩繳税款62.1億元，有效緩解了這些企業的資金壓力和經營困難。
與此同時，為配合做好今冬明春能源電力保供相關工作，税務總局實施支持煤電和供熱企業紓困解難的“減、退、緩”税措施。截至11月4日，全國為煤電和供熱企業共辦理“減、退、緩”税150.7億元。税務總局收入規劃核算司司長蔡自力表示，上述政策切實緩解了煤電和供熱企業資金壓力和生產經營困難，促進了今冬明春能源保供工作。
此外，税務部門還對先進製造業企業按月全額退還增值税增量留抵税額，對其他製造業企業退還60%增量留抵税額。今年前三季度，税務部門共計為2.24萬户製造業企業辦理留抵退税917億元，其中對1.16萬户先進製造業企業辦理留抵退税420億元，進一步支持製造業發展。
為中小微企業發展添活力
小微企業是我國經濟活力的重要來源，是吸納就業的“主力軍”。“黨中央、國務院高度重視小微企業發展，2019年以來國家出台了一系列面向小微企業的税費優惠政策，政策力度在不斷加碼，政策效應也逐步顯現。”蔡自力表示。
增值税小規模納税人起徵點不斷提高。增值税小規模納税人起徵點在2019年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎上，今年進一步提高到15萬元。今年前三季度，享受免徵政策的小規模納税人户數增加到4365萬户，減税金額增加到2995億元。
與此同時，增值税小規模納税人徵收率大幅降低。今年繼續實施2020年出台的增值税小規模納税人徵收率由3%降到1%的政策，起徵點以上也就是月銷售收入超過15萬元的納税人税負減輕了2/3。統計顯示，今年前三季度新增減税1188億元，惠及758萬户納税人。
值得注意的是，小型微利企業所得税實際税率持續降低。在2019年將小型微利企業所得額不超過100萬元的部分減半徵收所得税的基礎上，今年再減半徵收，實際税率只有2.5%。相應地，2019年小型微利企業所得税優惠金額從政策調整前的895億元增加到2089億元，今年前三季度減税1986億元，已超過去年全年減税額，惠及511萬户小型微利企業。
蔡自力表示，這些税費優惠政策措施持續落地生根，有力促進了小微企業紓困發展，取得了“一減兩升”的積極成效。“一減”就是税收負擔減輕；“兩升”即吸納就業人數和市場創業活力雙雙提升。截至三季度末，全國涉税市場主體中，小微企業和個體工商户共6076萬户，比2020年同期增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。
為科技創新注入新動力
科技創新是推動我國經濟發展的核心力量，今年不少税收優惠政策都聚焦支持科技創新。統計顯示，前三季度，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免税額3333億元，享受加計扣除金額佔去年全年彙算清繳的77.6%，企業享受政策紅利的時間更早、力度也更大。
“今年減税降費政策的一部重頭戲就是企業可以提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，並且對製造業企業來説，其扣除比例由75%提高到100%。總的來看，政策效應是超出預期的。允許企業提前享受今年前三季度加計扣除政策優惠，進一步降低企業研發成本，增強科技創新的活力和動能。”王道樹表示。
此外，提前享受研發費用加計扣除政策在支持外商投資方面效果明顯。國際税務司司長蒙玉英介紹，今年前三季度外資企業享受加計扣除金額2649億元，減免税額662億元，享受優惠的外資企業户均研發投入1674萬元，這一數字遠遠高於其他企業的平均水平，這反映出外資企業科技創新力度正在持續加大。
今年前三季度，新辦涉税市場主體中的外資企業為4.16萬户，較2020年同期增長26.1%，整體恢復至疫情前的水平。全國重點外資企業註冊資本同比增長3.5%，其中高技術製造業外資企業註冊資本同比增長5.3%；外資企業採購設備投資同比增長16.9%，其中製造業採購佔比接近六成。“這説明外資對中國經濟發展信心更足，中國市場對外資的吸引力進一步增強。”蒙玉英表示。（經濟日報記者 武亞東）